marți, 28 decembrie 2021

Instrucţiunile privind depunerea la autoritatea vamală a declaraţiilor referitoare la numerarul însoţit sau neînsoţit

În Monitorul oficial nr. 1176/2021 a fost publicat Ordinul nr. 1958/2021 pentru aprobarea Instrucţiunilor privind depunerea la autoritatea vamală a declaraţiilor referitoare la numerarul însoţit sau neînsoţit, modelul şi modul de emitere a deciziei autorităţii vamale prevăzute la art. 7 din Regulamentul (UE) 2018/1.672 al Parlamentului European şi al Consiliului din 23 octombrie 2018 privind controlul numerarului care intră sau iese din Uniune şi de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1.889/2005.

Purtătorii care transportă numerar în valoare de 10.000 euro sau mai mult declară numerarul respectiv la biroul vamal prin care aceştia intră sau ies din Uniune, conform prevederilor art. 3 din Regulamentul (UE) 2018/1.672 al Parlamentului European şi al Consiliului din 23 octombrie 2018 privind controlul numerarului care intră sau iese din Uniune şi de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1.889/2005.

Numerarul neînsoţit în valoare de 10.000 euro sau mai mult, care intră sau iese din Uniune, se declară la biroul vamal prin care acesta intră sau iese din Uniune, conform prevederilor art. 4 din Regulamentul (UE) 2018/1.672 al Parlamentului European şi al Consiliului.

Autorităţile competente pot să reţină temporar numerarul printr-o decizie administrativă, în conformitate cu condiţiile prevăzute în dreptul intern, în cazul în care:

(a) obligaţia de declarare a numerarului însoţit sau obligaţia de informare cu privire la numerarul neînsoţit nu este respectată; sau
(b) există indicii că numerarul, indiferent de valoarea vizată, are legătură cu o activitate infracţională.


Modificarea Procedurii de înregistrare în vederea utilizării unuia dintre regimurile speciale pentru persoanele impozabile care prestează servicii către persoane neimpozabile sau efectuează vânzări de bunuri la distanţă

În Monitorul oficial nr. 1175/2021 a fost publicat Ordinul nr. 1942/2021 privind modificarea anexei la Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.387/2021 pentru aprobarea Procedurii de înregistrare în vederea utilizării unuia dintre regimurile speciale pentru persoanele impozabile care prestează servicii către persoane neimpozabile sau efectuează vânzări de bunuri la distanţă, precum şi pentru declararea taxei pe valoarea adăugată, potrivit prevederilor art. 314, art. 315 şi art. 315^2 din Codul fiscal, în situaţia în care România este stat membru de înregistrare, precum şi pentru modificarea unor prevederi procedurale.

 

Cota de TVA de 5% pt. livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste, pe suport fizic şi/sau pe cale electronică

În Monitorul oficial nr. 1168/2021 a fost publicata Legea nr. 291/2021 pentru modificarea art. 291 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

Potrivit acestei legi, incepand cu data de 1 ianuarie 2022, se aplica cota de TVA de 5% si la livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste, pe suport fizic şi/sau pe cale electronică, cu excepţia celor care au, în totalitate sau în mod predominant, un conţinut video sau un conţinut muzical audio şi a celor destinate exclusiv sau în principal publicităţii.

Cota de TVA de 5% pt. livrarea de lemn de foc către persoanele fizice, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare

În Monitorul oficial nr. 1168/2021 a fost publicata Legea nr. 286/2021 pentru completarea alin. (3) al art. 291 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

Potrivit acestei legi, incepand cu data de 1 decembrie 2021, se aplica cota de TVA de 5% si la livrarea de lemn de foc către persoanele fizice, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 şi 4401 12 00.

Cota de TVA de 5% pt. livrările de lemn de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare

În Monitorul oficial nr. 1168/2021 a fost publicata Legea nr. 287/2021 pentru completarea art. 291 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

Potrivit acestei legi, incepand cu data de 1 decembrie 2021, se aplica cota de TVA de 5% si la livrările de lemn de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 şi 4401 12 00, realizate către persoane juridice sau alte entităţi, indiferent de forma juridică de organizare a acestora, inclusiv şcoli, spitale, dispensare medicale şi unităţi de asistenţă socială.

Tratamentul fiscal al veniturilor realizate de persoanele fizice din tranzacționarea jetoanelor nefungibile (NFT, după termenul englezesc non-fungible token)

 

ANAF a publicat in sectiunea Ghiduri: brosura privind tratamentul fiscal al veniturilor realizate de persoanele fizice din tranzacționarea jetoanelor nefungibile (NFT, după termenul englezesc non-fungible token).

Acest ghid se poate descarca de aici >>>

Tratamentul fiscal al veniturilor obținute de persoanele fizice din postări realizate pe diferite rețele de socializare

ANAF a publicat in sectiunea Ghiduri: brosura privind tratamentul fiscal al veniturilor obținute de persoanele fizice din postări realizate pe diferite rețele de socializare.

Acest ghid se poate descarca de aici >>>

Ghidul fiscal al contribuabililor care au obligaţia de declarare a veniturilor realizate din străinătate

ANAF a publicat in sectiunea Ghiduri: ghidul fiscal al contribuabililor care au obligaţia de declarare a veniturilor realizate din străinătate.

Acest ghid se poate descarca de aici >>>

Tratamentul fiscal al veniturilor realizate de persoanele fizice din transferul de monedă virtuală

ANAF a publicat in sectiunea Ghiduri: broșura privind tratamentul fiscal al veniturilor realizate de persoanele fizice din transferul de monedă virtuală.

Acest ghid se poate descarca de aici >>>

Prelungirea stării de alertă pe teritoriul României începând cu data de 9 decembrie 2021, precum şi stabilirea măsurilor care se aplică pe durata acesteia pentru prevenirea şi combaterea efectelor pandemiei de COVID-19

În Monitorul oficial nr. 1166/2021 a fost publicata Hotărârea nr. 1242/2021 privind prelungirea stării de alertă pe teritoriul României începând cu data de 9 decembrie 2021, precum şi stabilirea măsurilor care se aplică pe durata acesteia pentru prevenirea şi combaterea efectelor pandemiei de COVID-19.

Potrivit acestei hotarari, incepând cu data de 9 decembrie 2021 se prelungeşte cu 30 de zile starea de alertă pe întreg teritoriul ţării.

Modificare norme metodologice privind ordinul de plată multiplu electronic (OPME)

În Monitorul oficial nr. 1164/2021 a fost publicat Ordinul nr. 1459/2021 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice privind utilizarea şi completarea ordinului de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) şi a ordinului de plată multiplu electronic (OPME), aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 246/2005, şi de modificare şi completare a anexei la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.139/2017 privind aprobarea emiterii titlurilor de stat destinate populaţiei, prin intermediul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului, în cadrul Programului Tezaur.

Potrivit acestui ordin, ordinul de plată multiplu electronic (OPME) poate fi utilizat de către instituţiile publice care sunt înregistrate în Registrul entităţilor publice şi de către operatorii economici şi alte entităţi decât instituţii publice, pentru efectuarea de plăţi din conturile deschise la unităţile Trezoreriei Statului prin care îşi desfăşoară activitatea proprie, precum şi de către persoanele fizice înregistrate în Spaţiul Privat Virtual (SPV) pentru operaţiuni aferente titlurilor de stat destinate populaţiei în cadrul Programului Tezaur.

Formularul «Ordin de plată multiplu electronic (OPME)» poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Finanţelor[...], Sistemul naţional de raportare Forexebug - Informaţii publice - Formulare, de pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală (ANAF), Servicii online - Declaraţii electronice - Descărcare declaraţii sau poate fi pus la dispoziţie de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului. Formularul «Ordin de plată multiplu electronic (OPME)» se completează şi se depune on-line prin Sistemul naţional de raportare Forexebug de către instituţiile publice şi, respectiv, prin intermediul serviciului «Depunere declaraţii» de către operatorii economici, de alte entităţi decât instituţiile publice, precum şi prin intermediul serviciului Depunere declaraţie unică şi alte formulare SPV-PF de pe portalul ANAF de persoanele fizice înregistrate în SPV. 

Potrivit noilor modificari, în rubrica «Tip entitate» din formularul «Ordin de plată multiplu electronic (OPME)» se selectează opţiunea «Entitate publică» de către instituţiile publice care sunt înregistrate în Registrul entităţilor publice, «Alte entităţi» de către operatorii economici şi alte entităţi decât instituţii publice sau «Persoana fizică» de către persoanele fizice, după caz.

In rubrica «CIF Plătitor» se înscrie codul de identificare fiscală al plătitorului (codul de înregistrare fiscală, codul unic de înregistrare, codul numeric personal sau număr de identificare fiscală, după caz).

In cazul viramentelor aferente titlurilor de stat destinate populaţiei în cadrul Programului Tezaur, codul numeric personal al beneficiarului trebuie să fie identic cu codul numeric personal al plătitorului.

In rubrica «Cod IBAN Beneficiar» se înscrie codul IBAN aferent contului de venituri ori de cheltuieli bugetare, contului de disponibilităţi, contului de subscriere sau contului deschis la o instituţie de credit din România, după caz, în care se achită suma.

Prin excepţie, în rubricile «Semnătura 1» şi «Semnătura 2» nu se aplică semnături de către plătitorii persoane fizice înregistrate în SPV pentru operaţiuni aferente titlurilor de stat destinate populaţiei în cadrul Programului Tezaur; după ce sistemul validează automat conţinutul formularului şi regulile specifice aplicabile, generează un document imagine a ordinului de plată multiplu electronic (OPME) depus, care la rubrica «Semnătura 1» are completate numele de utilizator şi adresa de e-mail a persoanei fizice cu care aceasta este înregistrată în SPV. Acest document semnat cu certificat digital calificat al Ministerului Finanţelor este transmis pe SPV persoanei fizice care a efectuat depunerea OPME.

La depunerea formularului «Ordin de plată multiplu electronic (OPME)» prin intermediul serviciului Depunere declaraţie unică şi alte formulare SPV-PF de pe portalul ANAF, persoanele fizice care întocmesc documentele respective trebuie să respecte prevederile legale în vigoare aferente titlurilor de stat destinate populaţiei în cadrul Programului Tezaur.

Răspunderea pentru efectuarea plăţilor pe bază de ordine de plată multiple electronice (OPME) întocmite de către persoanele fizice aferente titlurilor de stat destinate populaţiei în cadrul Programului Tezaur revine exclusiv persoanei care a depus documentele respective prin intermediul serviciului Depunere declaraţie unică şi alte formulare SPV-PF de pe portalul ANAF.


miercuri, 22 decembrie 2021

Procedura de decontare a sumelor aferente schemei de compensare reglementate de Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 118/2021 privind stabilirea unei scheme de compensare pentru consumul de energie electrică şi gaze naturale pentru sezonul rece 2021-2022

În Monitorul oficial nr. 1143/2021 a fost publicat Ordinul nr. 1155/1240/1480/2021 pentru aprobarea procedurii şi termenelor de decontare a sumelor aferente schemei de compensare, a documentelor în baza cărora se realizează decontarea, precum şi a altor măsuri necesare aplicării prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 118/2021 privind stabilirea unei scheme de compensare pentru consumul de energie electrică şi gaze naturale pentru sezonul rece 2021-2022, precum şi pentru completarea Ordonanţei Guvernului nr. 27/1996 privind acordarea de facilităţi persoanelor care domiciliază sau lucrează în unele localităţi din Munţii Apuseni şi în Rezervaţia Biosferei "Delta Dunării".

Potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 118/2021, pentru perioada 1 noiembrie 2021-31 martie 2022 se stabileşte o schemă de sprijin pentru plata facturilor aferente consumului de energie electrică şi gaze naturale pentru următoarele categorii de clienţi finali:

a) clienţi, astfel cum sunt definiţi la art. 3 pct. 15 şi art. 100 pct. 23 din Legea energiei electrice şi a gazelor naturale nr. 123/2012, cu modificările şi completările ulterioare, denumiţi în continuare clienţi casnici;

b) întreprinderi mici şi mijlocii, astfel cum sunt definite în Legea nr. 346/2004 privind stimularea înfiinţării şi dezvoltării întreprinderilor mici şi mijlocii, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare IMM-uri, cabinete medicale individuale şi alte profesii liberale, indiferent de forma de organizare;

c) microîntreprinderi, persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale, întreprinderi familiale, organizate potrivit legii;

d) spitale publice şi private, definite conform Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, unităţi de învăţământ publice şi private, definite conform Legii educaţiei naţionale nr. 1/2011, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi creşe;

e) organizaţii neguvernamentale reglementate potrivit legii, precum şi unităţile de cult, astfel cum sunt reglementate de Legea nr. 489/2006 privind libertatea religioasă şi regimul general al cultelor, republicată;

f) furnizori publici şi privaţi de servicii sociale prevăzute în Nomenclatorul serviciilor sociale, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 867/2015 pentru aprobarea Nomenclatorului serviciilor sociale, precum şi a regulamentelor-cadru de organizare şi funcţionare a serviciilor sociale, cu modificările şi completările ulterioare.

 

Procedura şi termenele de decontare a sumelor aferente schemei de compensare pentru clienţii casnici

Începând cu data de 1 noiembrie 2021, furnizorii de energie electrică şi/sau gaze naturale, aplică în facturile emise schema de compensare prevăzută de Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 118/2021 privind stabilirea unei scheme de compensare pentru consumul de energie electrică şi gaze naturale pentru sezonul rece 2021-2022, precum şi pentru completarea Ordonanţei Guvernului nr. 27/1996 privind acordarea de facilităţi persoanelor care domiciliază sau lucrează în unele localităţi din Munţii Apuseni şi în Rezervaţia Biosferei "Delta Dunării", aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 259/2021, denumită în continuare ordonanţa de urgenţă, pentru consumurile de energie electrică şi/sau gaze naturale înregistrate de clienţii finali beneficiari ai prevederilor ordonanţei de urgenţă.

 

Procedura şi termenele de decontare a sumelor aferente schemei de compensare pentru beneficiarii clienţi finali noncasnici prevăzuţi la art. 1 alin. (1) lit. b)-c) din ordonanţa de urgenţă

Beneficiarii schemei de compensare prevăzuţi la art. 1 alin. (1) lit. b) -c) din ordonanţa de urgenţă sunt următoarele categorii de clienţi finali noncasnici:

a) întreprinderile mici şi mijlocii definite la art. 4 alin. (1) lit. b) şi c) din Legea nr. 346/2004 privind stimularea înfiinţării întreprinderilor mici şi mijlocii, cu modificările şi completările ulterioare;
b) microîntreprinderile definite la art. 4 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 346/2004 privind stimularea înfiinţării întreprinderilor mici şi mijlocii, cu modificările şi completările ulterioare;
c) cabinetele medicale individuale definite la art. 2 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 124/1998 privind organizarea şi funcţionarea cabinetelor medicale, cu modificările şi completările ulterioare;
d) persoanele care exercită profesii liberale, indiferent de forma de organizare; o listă orientativă a categoriilor de profesii liberale este prevăzută în anexa nr. 1.4 la prezenta procedură;
e) întreprinderi individuale definite la art. 2 lit. g) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale, cu modificările şi completările ulterioare;
f) întreprinderi familiale definite la art. 2 lit. h) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale, cu modificările şi completările ulterioare;
g) persoanele fizice autorizate definite la art. 2 lit. i) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale, cu modificările şi completările ulterioare.

În aplicarea prevederilor art. IV din Legea nr. 259/2021, pentru a beneficia de dispoziţiile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 118/2021, clienţii finali prevăzuţi la art. 1 alin. (1) lit. b) -f) din ordonanţa de urgenţă vor depune la furnizorii de energie electrică/gaze naturale o cerere însoţită de o declaraţie pe propria răspundere. Modelul de cerere/declaraţie pe propria răspundere este prevăzut în anexa nr. 1.8 la Ordinul nr. 1155/1240/1480/2021.


luni, 6 decembrie 2021

Modelul cererii şi al declaraţiei pe propria răspundere prevăzute la art. 7 alin. (2) din OUG nr. 111/2021 pentru stabilirea unor măsuri de protecţie socială a angajaţilor şi a altor categorii profesionale în contextul interzicerii, suspendării ori limitării activităţilor economice, determinate de situaţia epidemiologică generată de SARS-CoV-2

În Monitorul oficial nr. 1126/2021 a fost publicat Ordinul nr. 1120/2021 pentru modificarea anexei nr. 2 la Ordinul ministrului muncii şi protecţiei sociale nr. 1.004/2021 privind aprobarea modelului cererii şi al declaraţiei pe propria răspundere prevăzute la art. 7 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 111/2021 pentru stabilirea unor măsuri de protecţie socială a angajaţilor şi a altor categorii profesionale în contextul interzicerii, suspendării ori limitării activităţilor economice, determinate de situaţia epidemiologică generată de răspândirea coronavirusului SARS-CoV-2.

Potrivit art. 6 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 111/2021, incepând cu data intrării în vigoare a acestei ordonanţe şi până la 31 decembrie 2021, pe perioada întreruperii temporare a activităţii, total sau parţial, în contextul creşterii incidenţei răspândirii coronavirusului SARS-CoV-2 şi al măsurilor pentru diminuarea impactului tipului de risc prevăzute de hotărârile Guvernului pentru prelungirea stării de alertă pe teritoriul României, beneficiază de la bugetul de stat prin bugetul Ministerului Muncii şi Protecţiei Sociale de o indemnizaţie lunară de 75% din câştigul salarial mediu brut prevăzut de Legea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2021 nr. 16/2021, cu modificările şi completările ulterioare, alte categorii de persoane care realizează venituri, după cum urmează: 

a) profesionişti reglementaţi de art. 3 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare, adica toţi cei care exploatează o întreprindere;
b) persoanele fizice care obţin venituri exclusiv din drepturile de autor şi drepturile conexe, astfel cum sunt reglementate de Legea nr. 8/1996 privind dreptul de autor şi drepturile conexe, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
c) persoanele care au încheiate convenţii individuale de muncă în baza Legii nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei, republicată, cu modificările ulterioare.

vineri, 3 decembrie 2021

ANAF: Ghid privind actele justificative necesare eliberării diverselor categorii de documente solicitate de contribuabili persoane fizice

ANAF a publicat pe site-ul anaf.ro ghidul privind actele justificative necesare eliberării diverselor categorii de documente solicitate de contribuabili persoane fizice.

Acest ghid contine informatii despre:

- obținerea dreptului de utilizare a serviciului „Spațiul privat virtual” (SPV)
- modificarea elementelor de identificare electronică în SPV
- renunțarea la SPV
- obținerea dreptului de utilizare a serviciului „Depunere declarații on-line”
- revocarea dreptului de utilizare a serviciului „Depunere declarații on-line”
- obținerea  adeverinței de venit
- obținerea certificatului de atestare fiscală
- obținerea certificatului de cazier fiscal
- eliberarea   formularului   „Certificat   privind   atestarea   plății   taxei   pe   valoarea adăugată,  în   cazul   achizițiilor   intracomunitare   de   mijloace   de   transport”  și   a formularului   „Certificat” prevăzute   la   art.   7   alin.   (1²)   din  Ordinul   ministrului administrației   și   internelor   nr. 1.501/2006   privind   procedura   înmatriculării, înregistrării, radierii și eliberarea autorizației de circulație provizorie sau pentru probe a vehiculelor, cu modificările și completările ulterioare
- stabilirea rezidenței de către organul fiscal central competent la sosirea persoanei fizice în România
- inregistrarea contractelor de inchiriere
- obținerea Numărului de Identificare Fiscală  (NIF) pentru persoanele fizice care nu dețin Cod Numeric Personal
- inregistrarea fiscală a persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii liberale și a altor persoane fizice
- declararea modificărilor survenite ulterior înregistrării fiscale de către persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii liberale și de către alte persoane fizice
- inregistrarea în scopuri de TVA la depășirea plafonului de  88.500 euro (300.000 lei)
- anularea codului de înregistrare în scopuri de TVA
- solicitarea regimului de declarare derogatoriu
- alte acte justificative necesare gestiunii fiscale a contribuabililor persoane fizice.

Ghidul complet poate fi descarcat de aici: https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/asistenta_contribuabili/servicii_oferite_contribuabililor/ghiduri_curente/#lightboxCustom