Ordinul ANAF nr. 1.021/2026 modifică Registrul RO e-Factura opțional și formularul 081

Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.021/2026 aduce modificări importante procedurii privind Registrul RO e-Factura opțional și formularului 081. Actul normativ a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 743 din 3 septembrie 2026 și este în vigoare de la aceeași dată.

Principalele noutăți vizează actualizarea categoriilor de persoane care pot opta pentru utilizarea sistemului RO e-Factura, introducerea posibilității de scoatere din registrul opțional, modificarea formularului 081 și transferarea automată a anumitor entități fără scop patrimonial din Registrul RO e-Factura opțional în Registrul RO e-Factura obligatoriu.

Ce se modifică prin Ordinul ANAF nr. 1.021/2026

Ordinul nr. 1.021/2026 modifică și completează Ordinul președintelui ANAF nr. 3.788/2024, care reglementează organizarea și înscrierea în Registrul RO e-Factura opțional.

O primă modificare privește chiar denumirea formularului 081. Acesta poartă acum denumirea „Cerere privind înregistrarea în/scoaterea din Registrul RO e-Factura opțional”. Noua formulare reflectă faptul că documentul nu mai este utilizat numai pentru înregistrare sau pentru renunțarea la o solicitare aflată în curs, ci și pentru ieșirea efectivă din registru, în cazurile permise de lege.

Totodată, modelul, conținutul și instrucțiunile de completare ale formularului 081 au fost înlocuite și adaptate noilor reguli.

Cine poate opta pentru utilizarea sistemului RO e-Factura

Potrivit procedurii actualizate, următoarele categorii nu au obligația utilizării sistemului național RO e-Factura în situațiile prevăzute de lege, dar pot opta pentru folosirea acestuia:

• persoanele care efectuează livrările de bunuri sau prestările de servicii prevăzute la art. 294 alin. (1) lit. j)-n) din Codul fiscal;
• institutele și centrele culturale ale altor state care își desfășoară activitatea în România în baza unor acorduri interguvernamentale;
• agricultorii persoane fizice care aplică regimul special pentru agricultori, reglementat de art. 315^1 din Codul fiscal;
• furnizorii și prestatorii care se identifică fiscal prin cod numeric personal;
• operatorii economici nestabiliți în România, în sensul art. 266 alin. (2) din Codul fiscal, pentru relațiile comerciale B2B sau B2G.

Pentru fiecare persoană înscrisă, registrul conține și categoria din care aceasta face parte. Informația permite delimitarea clară a temeiului în baza căruia a fost exercitată opțiunea.

Operatorii economici nestabiliți în România

Formularul 081 poate fi utilizat și de operatorii economici nestabiliți în România care optează să transmită facturi prin sistemul național RO e-Factura către alți operatori economici sau către autorități și entități contractante.

Aceștia completează secțiunea dedicată din formular, diferențiat în funcție de forma de organizare: persoană juridică, entitate fără personalitate juridică sau persoană fizică. În funcție de relațiile economice desfășurate ori avute în vedere, se bifează utilizarea sistemului pentru relații B2B, B2G sau pentru ambele categorii.

La depunerea inițială a formularului, rubrica privind numărul de evidență nu se completează. Numărul este atribuit ulterior de organul fiscal și este comunicat la adresa de e-mail indicată în formular.

Este important că acest număr de evidență poate fi utilizat exclusiv în cadrul sistemului RO e-Factura. El nu reprezintă un cod de identificare fiscală în România. Dacă operatorul economic devine subiect al unui raport juridic fiscal și dobândește drepturi sau obligații privind creanțele fiscale, acesta trebuie să solicite separat înregistrarea fiscală, potrivit Codului de procedură fiscală.

Cum se face înscrierea în Registrul RO e-Factura opțional

Înscrierea se solicită prin completarea și transmiterea electronică a formularului 081. Formularul se completează cu programul de asistență pus la dispoziție de Centrul Național pentru Informații Financiare și se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanță.

Solicitantul trebuie să bifeze categoria din care face parte și să completeze datele sale de identificare. Dacă formularul este depus prin împuternicit, reprezentant legal sau reprezentant fiscal, se înscriu datele entității pentru care se exercită opțiunea, precum și informațiile referitoare la reprezentare.

Renunțarea la cererea de înregistrare și scoaterea din registru sunt operațiuni diferite

Noul formular 081 păstrează o distincție importantă între renunțarea la cererea de înregistrare și scoaterea din Registrul RO e-Factura opțional.

Renunțarea înainte de înscriere

Secțiunea IV se utilizează atunci când o entitate a transmis o cerere de înregistrare, dar dorește să renunțe la aceasta înainte de data înscrierii efective în registru. În această situație se completează numărul și data formularului 081 prin care a fost exercitată inițial opțiunea.

Scoaterea după înscriere

Noua secțiune V se utilizează de furnizorii sau prestatorii care sunt deja înregistrați în Registrul RO e-Factura opțional și care, în condițiile legii, solicită scoaterea din registru.

Scoaterea produce efecte începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care a fost transmis formularul 081. Prin urmare, simpla depunere a cererii nu determină încetarea imediată a calității de persoană înscrisă în registru.

În practică, înainte de bifarea secțiunii V trebuie verificat dacă persoana se încadrează în categoria pentru care legislația permite ieșirea din registrul opțional și dacă, între timp, nu a intervenit o obligație legală de utilizare a sistemului.

ONG-urile neînregistrate în scopuri de TVA sunt transferate în registrul obligatoriu

O măsură distinctă și cu impact practic imediat privește entitățile fără scop patrimonial.

La intrarea în vigoare a Ordinului nr. 1.021/2026, asociațiile și fundațiile constituite potrivit OG nr. 26/2000, alte asociații fără scop lucrativ sau patrimonial, partidele politice și cultele care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA și care figurau în Registrul RO e-Factura opțional sunt:

• radiate automat din Registrul RO e-Factura opțional;
• înscrise, prin sistemul informatic, în Registrul RO e-Factura obligatoriu.

Operațiunea este realizată informatic, fără ca entitățile vizate să depună formularul 081 pentru această mutare. Registrul obligatoriu este organizat potrivit Ordinului președintelui ANAF nr. 3.789/2024 și formularului 082.

Pentru aceste entități este recomandată verificarea statutului în registru și revizuirea procedurilor interne de emitere și transmitere a facturilor, astfel încât obligațiile aplicabile să fie respectate la termen.

Ce informații cuprinde noul formular 081

În funcție de situația solicitantului, formularul include:

• categoria entității;
• datele de identificare și domiciliul fiscal;
• informațiile privind operatorul economic nestabilit în România;
• adresa din România pentru corespondență, dacă este cazul;
• datele împuternicitului, reprezentantului legal sau reprezentantului fiscal;
• solicitarea de înscriere în registrul opțional;
• opțiunea operatorului nestabilit pentru relații B2B și/sau B2G;
• renunțarea la cererea de înregistrare înainte de înscriere;
• cererea de scoatere din registru după înscriere;
• numele și calitatea persoanei care întocmește declarația.

Formularul se păstrează în format electronic, iar organul fiscal competent are acces la informațiile declarate prin intermediul registrului.

Ce trebuie verificat în practică

Persoanele vizate de noile reguli ar trebui să urmărească cel puțin următoarele aspecte:

1. dacă utilizarea RO e-Factura este opțională sau obligatorie pentru categoria și operațiunile desfășurate;
2. dacă înscrierea existentă în registru corespunde situației fiscale actuale;
3. dacă sunt îndeplinite condițiile pentru scoaterea din registrul opțional;
4. data de la care scoaterea produce efecte;
5. în cazul operatorilor nestabiliți, dacă numărul de evidență este folosit numai pentru RO e-Factura;
6. în cazul ONG-urilor și al celorlalte entități vizate de transfer, dacă înscrierea în registrul obligatoriu a fost operată corect.

Concluzie

Ordinul ANAF nr. 1.021/2026 clarifică administrarea Registrului RO e-Factura opțional și transformă formularul 081 într-un instrument care acoperă întregul parcurs al unei înregistrări: solicitarea înscrierii, renunțarea înainte de înscriere și, atunci când legea permite, scoaterea după înregistrare.

Cea mai importantă modificare pentru entitățile fără scop patrimonial este trecerea automată a asociațiilor, fundațiilor, partidelor politice și cultelor neînregistrate în scopuri de TVA din registrul opțional în Registrul RO e-Factura obligatoriu. Pentru celelalte categorii, trebuie analizate atent natura operațiunilor și temeiul legal aplicabil înainte de transmiterea formularului 081.

Noi reguli pentru înscrierea în Registrul RO e-Factura obligatoriu. Formularul 082 a fost modificat

Ordinul președintelui ANAF nr. 1.020/2026 modifică procedura de înscriere în Registrul RO e-Factura obligatoriu și actualizează formularul 082. Noile prevederi vizează în principal asociațiile, fundațiile, alte entități fără scop patrimonial, partidele politice și cultele care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA, precum și furnizorii sau prestatorii care pot solicita scoaterea din registru.

Actul normativ a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 706 din 25 august 2026 și modifică Ordinul președintelui ANAF nr. 3.789/2024.

Ce entități trebuie să solicite înscrierea

Noua procedură se aplică următoarelor categorii de entități care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal:

• asociațiilor și fundațiilor constituite în baza OG nr. 26/2000;
• altor asociații fără scop lucrativ sau patrimonial;
• partidelor politice;
• cultelor religioase.

Aceste entități trebuie să solicite înscrierea în Registrul RO e-Factura obligatoriu înainte de a începe desfășurarea activităților economice, dacă nu au optat deja pentru utilizarea sistemului.

Prin urmare, simpla existență a unei asociații sau fundații nu determină, în toate situațiile, obligația depunerii imediate a formularului 082. Obligația intervine înaintea începerii activităților economice.

De exemplu, o asociație care urmează să desfășoare activități economice și să emită facturi trebuie să verifice dacă este deja înscrisă în registru. Dacă nu figurează înregistrată, trebuie să transmită formularul 082 înainte de începerea activității respective.

Înscrierea se solicită prin formularul 082

Pentru înscrierea în Registrul RO e-Factura obligatoriu, entitățile vizate completează formularul 082 „Cerere privind înregistrarea în/scoaterea din Registrul RO e-Factura obligatoriu”.

În vederea înscrierii trebuie bifată secțiunea III a formularului.

După transmiterea cererii, ANAF efectuează înscrierea în registru în termen de trei zile lucrătoare de la data transmiterii formularului.

Este important ca formularul să fie depus anterior începerii activității economice. Entitatea trebuie să țină cont și de perioada necesară ANAF pentru efectuarea înscrierii.

Cine este înscris automat în registrul obligatoriu

Ordinul prevede o regulă distinctă pentru entitățile care erau deja înscrise în Registrul RO e-Factura opțional.

La intrarea în vigoare a Ordinului nr. 1.020/2026, ANAF înscrie automat, prin intermediul sistemului informatic, în Registrul RO e-Factura obligatoriu:

• asociațiile și fundațiile;
• alte asociații fără scop lucrativ sau patrimonial;
• partidele politice;
• cultele neînregistrate în scopuri de TVA,

dacă acestea figurau deja în Registrul RO e-Factura opțional, organizat potrivit Ordinului ANAF nr. 3.788/2024.

Aceste entități nu mai trebuie să depună o nouă cerere pentru trecerea din registrul opțional în cel obligatoriu. Transferul este realizat de ANAF cu ajutorul sistemului informatic.

Așadar, trebuie diferențiate două situații:

• entitatea era înscrisă în Registrul RO e-Factura opțional – înscrierea în registrul obligatoriu se realizează automat;
• entitatea nu era înscrisă și urmează să înceapă o activitate economică – trebuie transmis formularul 082, cu secțiunea III bifată.

Formularul 082 poate fi utilizat și pentru scoaterea din registru

Formularul 082 nu este destinat numai înscrierii. Acesta poate fi folosit și pentru solicitarea scoaterii din Registrul RO e-Factura obligatoriu.

Pot solicita scoaterea furnizorii sau prestatorii care:

• sunt înscriși în Registrul RO e-Factura obligatoriu;
• nu mai au obligația utilizării sistemului;
• îndeplinesc condițiile prevăzute de legislația aplicabilă.

În această categorie sunt incluși și agricultorii persoane fizice care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal.

Pentru scoaterea din registru se completează secțiunea IV a formularului 082.

Radierea produce efecte începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care a fost transmisă cererea. Până la acea dată, persoana sau entitatea figurează în continuare în Registrul RO e-Factura obligatoriu.

Radierea automată a entităților care își încetează existența

Entitățile sunt radiate din Registrul RO e-Factura obligatoriu de la data radierii lor din Registrul contribuabililor/plătitorilor.

În această situație, actualizarea registrului se realizează pe baza informațiilor deținute de organele fiscale, fără să mai fie necesară depunerea formularului 082 exclusiv pentru radierea determinată de încetarea existenței entității.

Ce informații conține Registrul RO e-Factura obligatoriu

Registrul este actualizat permanent, pe baza cererilor transmise de contribuabili și a informațiilor existente în evidențele organelor fiscale.

Pentru fiecare entitate sunt disponibile, în principal, următoarele informații:

• codul de identificare fiscală;
• denumirea;
• adresa domiciliului fiscal;
• data solicitării înscrierii;
• starea entității în registru;
• intervalul în care aceasta figurează înregistrată.

Registrul poate fi consultat după codul de identificare fiscală și/sau denumirea entității. Informațiile pot fi furnizate și prin servicii web.

În urma verificării, sistemul indică dacă entitatea figurează sau nu în Registrul RO e-Factura obligatoriu la data solicitată.

Ce trebuie să verifice asociațiile și fundațiile

Asociațiile, fundațiile și celelalte entități fără scop patrimonial ar trebui să verifice următoarele aspecte:

1. dacă sunt înregistrate în scopuri de TVA;
2. dacă desfășoară sau urmează să înceapă activități economice;
3. dacă figurau anterior în Registrul RO e-Factura opțional;
4. dacă au fost transferate automat în Registrul RO e-Factura obligatoriu;
5. dacă trebuie transmis formularul 082;
6. dacă dispun de accesul tehnic necesar pentru utilizarea sistemului RO e-Factura.

O entitate deja înscrisă în registrul opțional trebuie să verifice efectuarea transferului automat, fără să depună inutil o nouă cerere. În schimb, o entitate neînscrisă care urmează să înceapă o activitate economică trebuie să depună formularul 082 înainte de începerea acesteia.

Înscrierea în registru și transmiterea facturilor sunt obligații distincte

Înscrierea în Registrul RO e-Factura obligatoriu reprezintă o etapă administrativă necesară pentru entitățile vizate. Aceasta nu trebuie confundată cu operațiunile efective de emitere și transmitere a facturilor prin sistem.

După înscriere, entitatea trebuie să respecte regulile aplicabile facturilor emise în cadrul activității economice, inclusiv cerințele privind formatul facturii, transmiterea prin sistem și respectarea termenelor legale.

Pentru activitățile fără caracter economic, tratamentul trebuie analizat separat, în funcție de natura operațiunii și de prevederile aplicabile.

Concluzie

Ordinul ANAF nr. 1.020/2026 clarifică procedura aplicabilă asociațiilor, fundațiilor, partidelor politice și cultelor neînregistrate în scopuri de TVA.

Entitățile deja înscrise în Registrul RO e-Factura opțional sunt transferate automat în registrul obligatoriu. Cele care nu sunt înscrise și urmează să înceapă activități economice trebuie să transmită formularul 082 înainte de începerea activității, înscrierea fiind realizată de ANAF în termen de trei zile lucrătoare.

Totodată, noul formular 082 permite și solicitarea scoaterii din registru de către furnizorii sau prestatorii care nu mai au obligația utilizării sistemului RO e-Factura.

RO e-Factura în 2026: reguli, termene și obligații pentru firme

RO e-Factura este, în 2026, unul dintre principalele sisteme fiscale electronice utilizate de companiile din România.

Reglementarea de bază este OUG nr. 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, act normativ modificat și completat în repetate rânduri.

Pentru firme, este important să fie înțelese corect atât obligația de transmitere a facturilor, cât și excepțiile prevăzute de lege.

Ce este factura electronică?

Legea definește factura electronică drept factura emisă, transmisă și primită într-un format electronic structurat de tip XML, care permite prelucrarea electronică și automată a informațiilor.

Prin urmare, o factură în format PDF transmisă prin e-mail nu este, prin ea însăși, factura electronică în sensul sistemului RO e-Factura.

Factura electronică este documentul structurat transmis prin sistemul administrat de Ministerul Finanțelor.

Care este documentul original?

După transmiterea unei facturi valide, sistemul aplică sigiliul electronic al Ministerului Finanțelor și pune documentul la dispoziția destinatarului.

Exemplarul original al facturii electronice este:

fișierul XML însoțit de sigiliul electronic al Ministerului Finanțelor.

Această regulă este importantă inclusiv pentru arhivare.

Reprezentarea PDF poate fi utilizată pentru citirea facilă a facturii, dar documentul electronic original rămâne XML-ul sigilat.

Cum funcționează transmiterea prin RO e-Factura?

Circuitul este, în esență, următorul:

1. furnizorul emite factura;
2. factura este generată în formatul XML cerut de sistem;
3. XML-ul este transmis în RO e-Factura;
4. sistemul verifică structura documentului;
5. dacă factura este validă, se aplică sigiliul electronic al Ministerului Finanțelor;
6. factura este pusă la dispoziția destinatarului.

Dacă documentul nu respectă structura tehnică obligatorie, emitentul primește un mesaj cu erorile identificate.

Factura trebuie corectată și retransmisă.

De aceea, simpla transmitere din programul de facturare nu este suficientă. Firma trebuie să verifice și validarea cu succes a documentului.

RO e-Factura în relația B2B

Relația B2B reprezintă tranzacția comercială dintre doi operatori economici.

Pentru livrările de bunuri și prestările de servicii care au locul livrării sau prestării în România, persoanele impozabile stabilite în România au obligația, în condițiile prevăzute de OUG nr. 120/2021, să transmită facturile către destinatari prin sistemul RO e-Factura.

Regula se aplică indiferent dacă persoanele respective sunt sau nu înregistrate în scopuri de TVA, în măsura în care intră în categoria persoanelor pentru care legea instituie obligația.

Există însă și excepții exprese, astfel că nu orice document emis în cadrul unei activități economice trebuie tratat automat în același mod.

Care este termenul de transmitere?

Termenul-limită pentru transmiterea facturilor în sistem este de:

5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data-limită pentru emiterea facturii prevăzută de Codul fiscal.

Termenul se calculează în zile lucrătoare.

În practică, este recomandat ca transmiterea să se facă cât mai aproape de momentul emiterii, pentru a evita problemele generate de erori tehnice sau de validare.

Ce se întâmplă cu bonurile fiscale?

Legea prevede expres că sunt exceptate de la obligația de transmitere în sistem bonurile fiscale emise cu aparate de marcat electronice fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate, potrivit art. 319 alin. (12), (13) și (21) din Codul fiscal.

Cu alte cuvinte: dacă bonul fiscal îndeplinește condițiile legale pentru a fi considerat factură simplificată, bonul respectiv nu se transmite în RO e-Factura.

Această excepție este prevăzută atât pentru tranzacțiile B2B, cât și pentru facturile aferente relațiilor B2C.

Dar dacă se emite și o factură separată?

Situația este diferită dacă, pe lângă bonul fiscal, furnizorul emite o factură distinctă.

În acest caz, nu mai discutăm despre transmiterea bonului fiscal. Factura emisă separat trebuie analizată potrivit regulilor generale RO e-Factura și, dacă operațiunea intră în sfera obligației de raportare, factura se transmite în sistem.

Exemplu:

Un client cumpără produse dintr-un magazin și primește un bon fiscal care îndeplinește condițiile unei facturi simplificate. Bonul nu trebuie transmis în RO e-Factura.

Dacă însă clientul solicită și primește o factură distinctă pentru aceeași achiziție, factura emisă separat va fi transmisă prin RO e-Factura dacă sunt îndeplinite condițiile legale aplicabile.

Prin urmare, regula practică este:

• bon fiscal care îndeplinește condițiile unei facturi simplificate = nu se transmite în RO e-Factura;

• factură emisă separat = se verifică obligația RO e-Factura și, dacă intră sub incidența acesteia, se transmite.

RO e-Factura în relația B2C

Relația B2C reprezintă tranzacția dintre un operator economic și o persoană neimpozabilă, de regulă o persoană fizică.

Începând cu 1 ianuarie 2025, persoanele impozabile stabilite în România au obligația să transmită în RO e-Factura facturile emise pentru livrările de bunuri și prestările de servicii cu locul în România, efectuate în relația B2C.

Și în această situație, termenul este de 5 zile lucrătoare.

Transmiterea facturii în RO e-Factura nu înseamnă însă că persoana fizică trebuie să își descarce factura din SPV.

Furnizorul are în continuare obligația să transmită factura clientului potrivit regulilor generale de facturare.

Ce se întâmplă dacă persoana fizică nu comunică un cod de identificare fiscală?

Legea reglementează expres această situație.

Dacă beneficiarul persoană fizică nu se identifică printr-un cod de identificare fiscală, factura se emite utilizând:

un cod format din 13 cifre de zero

în locul codului de identificare fiscală al beneficiarului.

Prin urmare, lipsa CNP-ului nu împiedică transmiterea facturii în RO e-Factura.

Cum sunt tratate livrările intracomunitare de bunuri?

Aici este necesară o formulare foarte exactă.

În cazul obligației B2B, legea prevede o excepție pentru facturile emise pentru livrări intracomunitare de bunuri, atunci când beneficiarul, persoană impozabilă stabilită în România, comunică furnizorului un cod de înregistrare în scopuri de TVA dintr-un alt stat membru.

O prevedere similară există și pentru anumite livrări efectuate către persoane impozabile nestabilite în România, dar înregistrate în scopuri de TVA în România, atunci când beneficiarul comunică un cod de TVA din alt stat membru.

Este important ca această excepție să nu fie extinsă automat la toate operațiunile externe.

Totuși dacă beneficiarul este o firmă din alt stat UE, dar pentru tranzacția respectivă îți comunică un cod de TVA din România (RO…), atunci nu se aplică excepția pentru livrarea intracomunitară menționată în art. 10 din lege. Excepția este formulată expres pentru situația în care beneficiarul comunică „un cod de înregistrare în scopuri de TVA din alt stat membru.

Ce se întâmplă cu facturile emise către instituții publice?

RO e-Factura este utilizată și în relațiile cu instituțiile publice.

În cazul operațiunilor B2G, factura electronică este transmisă prin sistem, iar instituția publică are obligația să o primească, să o prelucreze și să verifice legalitatea, conformitatea și regularitatea documentului.

Pentru facturile aferente anumitor contracte de achiziții publice, achiziții sectoriale, concesiuni de lucrări sau servicii, trebuie înscrise și codurile CPV corespunzătoare, potrivit legislației aplicabile.

Se poate returna o factură din sistem?

Nu.

Odată comunicată destinatarului, factura electronică nu poate fi „returnată” în sistemul RO e-Factura.

Dacă beneficiarul are obiecții, acesta poate informa emitentul, inclusiv prin intermediul sistemului.

Dacă factura conține erori și trebuie corectată, se aplică regulile de corecție prevăzute de Codul fiscal.

Factura de corecție trebuie transmisă, la rândul ei, prin RO e-Factura.

Data emiterii și data comunicării sunt diferite

Data facturii este data înscrisă de emitent pe document.

Data comunicării prin RO e-Factura este data la care factura devine disponibilă destinatarului pentru descărcare din sistem.

Această dată este accesibilă atât beneficiarului, cât și emitentului.

RO e-Factura creează astfel o dovadă electronică clară privind momentul în care documentul a fost pus la dispoziția destinatarului.

Ce se întâmplă dacă factura este transmisă cu erori?

Dacă XML-ul nu respectă structura tehnică obligatorie, sistemul transmite emitentului un mesaj de eroare.

Factura nu trebuie considerată valid transmisă doar pentru că a fost încărcată.

Este necesară:

• identificarea erorii;
• corectarea documentului;
• retransmiterea facturii;
• verificarea validării finale.

Această etapă este importantă mai ales în apropierea expirării termenului de 5 zile lucrătoare.

Există și categorii exceptate de la utilizarea obligatorie?

Da.

OUG nr. 120/2021 conține mai multe situații speciale și excepții.

De exemplu, agricultorii persoane fizice care aplică regimul special pentru agricultori nu au obligația utilizării sistemului RO e-Factura potrivit reglementării actuale, dar pot opta pentru folosirea acestuia.

Există și alte categorii pentru care obligația poate depinde de înscrierea în Registrul RO e-Factura obligatoriu sau opțional.

De aceea, în situațiile particulare trebuie verificat statutul fiscal concret al persoanei.

De ce trebuie verificate și facturile primite?

RO e-Factura nu înseamnă doar transmiterea facturilor emise.

Firmele trebuie să verifice periodic și documentele primite prin sistem.

În practică, pot apărea situații precum:

• facturi emise către un CUI greșit;
• facturi pe care firma nu le recunoaște;
• valori diferite față de cele contractate;
• facturi dublate;
• cote de TVA greșite;
• documente transmise fără să existe o operațiune reală;
• facturi care trebuie corectate.

Simpla existență a unei facturi în sistem nu înseamnă că operațiunea trebuie acceptată automat din punct de vedere contabil.

Validarea tehnică nu înseamnă validare fiscală

Acesta este unul dintre cele mai importante aspecte.

RO e-Factura verifică structura tehnică a documentului și permite transmiterea lui în sistem.

Sistemul nu garantează însă automat că:

• operațiunea este reală;
• cota de TVA este corectă;
• cheltuiala este deductibilă;
• tratamentul fiscal este corect;
• beneficiarul este cel corect;
• bunurile sau serviciile au fost efectiv livrate.

Prin urmare, verificarea contabilă și fiscală rămâne obligatorie.

Ce greșeli ar trebui evitate?

Printre cele mai frecvente probleme în utilizarea RO e-Factura se numără:

• transmiterea după termenul legal;
• neverificarea mesajului de validare;
• ignorarea erorilor tehnice;
• păstrarea exclusiv a PDF-ului;
• neverificarea XML-ului sigilat;
• nerespectarea regulilor de corecție;
• tratarea greșită a operațiunilor intracomunitare;
• transmiterea eronată a facturilor către persoane fizice;
• ignorarea facturilor primite în sistem.

Ce procedură ar trebui să aibă o firmă?

Pentru un control intern eficient, fluxul documentelor poate fi organizat astfel:

Emiterea facturii → generarea XML → transmiterea în RO e-Factura → verificarea validării → arhivarea XML-ului sigilat → transmiterea către client, dacă este cazul → înregistrarea contabilă.

Pentru documentele primite:

Descărcare → verificare furnizor → verificare operațiune → verificare TVA → înregistrare contabilă → solicitare corecție dacă există erori.

În cazul firmelor cu multe documente, automatizarea acestor procese poate reduce considerabil riscul de eroare.

De ce este RO e-Factura importantă pentru controalele fiscale?

RO e-Factura oferă ANAF acces rapid la informații structurate privind tranzacțiile economice.

Datele pot fi corelate cu:

• declarațiile de TVA;
• SAF-T;
• declarații fiscale;
• informațiile despre partenerii comerciali;
• alte baze de date fiscale.

În consecință, diferențele dintre contabilitatea firmei și informațiile existente în sistemele ANAF pot fi identificate mult mai ușor decât în trecut.

Pentru contribuabili, reconcilierea periodică a datelor devine astfel foarte importantă.

Concluzie

RO e-Factura nu mai este doar un sistem de transmitere electronică a facturilor, ci o componentă centrală a administrării fiscale din România.

În 2026, firmele trebuie să urmărească atent obligațiile aplicabile în relațiile B2B, B2C și B2G, termenul de transmitere de 5 zile lucrătoare, precum și excepțiile prevăzute de lege.

O atenție specială trebuie acordată bonurilor fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate și livrărilor intracomunitare de bunuri, deoarece aceste situații au reguli specifice și nu trebuie tratate prin formulări generale.

De asemenea, trebuie reținut că documentul electronic original este fișierul XML sigilat de Ministerul Finanțelor, iar validarea tehnică a facturii nu înlocuiește verificarea contabilă și fiscală a operațiunii.

La data publicării acestui articol mfinante.ro publica următoare statistică privind e-factura:

Facturi primite și livrate: 2.495.704.212
Din care în relația B2G: 85.040.444
Din care în relația B2C: 1.377.525.907

Facturi primite și livrate în ziua anterioară: 5.593.504
Din care în relația B2G: 69.470
Din care în relația B2C: 4.027.706

Facturi primite și livrate în ultimele 30 de minute: 104.161
Din care în relația B2G: 564
Din care în relația B2C: 93.371

Facturi primite și livrate de la 01.01.2026: 784.374.832
Din care în relația B2G: 12.773.545
Din care în relația B2C: 542.133.608
Data raportării: 08.08.2026 19:02

Amanarea aplicarii sanctiunii in cazul netransmiterii E-factura

În Monitorul oficial nr. 272/2024 a fost publicata Ordonanţa de urgenţă nr. 30/2024 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal şi a art. LIX din Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilităţii financiare a României pe termen lung.

Potrivit acestei ordonante, pentru facturile al căror termen-limită de transmitere în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura intervine până la data de 31 mai 2024 inclusiv, fapta nu se sancţionează.

In acest sens, termenul-limită pentru transmiterea facturilor în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura este de 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data-limită prevăzută pentru emiterea facturii la art. 319 alin. (16) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.

E-factura: ANAF a pus la dispozitia contribuabililor o aplicatie pentru generarea e-facturii

 ANAF a pus la dispozitia contribuabililor o aplicatie pentru generarea e-facturii. Aceasta se poate completa aici >>>

 

Reglementari noi privind factura electronică RO e-Factura

În Monitorul oficial nr. 977/2023 a fost publicata Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilităţii financiare a României pe termen lung, in vigoare de la 30 octombrie 2023.

Masuri care se aplica in perioada 1 ianuarie 2024-30 iunie 2024

(1) Operatorii economici - persoane impozabile stabilite în România conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent dacă sunt sau nu înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii care au locul livrării/prestării în România conform art. 275 şi art. 278-279 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, efectuate în relaţia B2B, astfel cum este definită la art. 2 alin. (1) lit. n) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcţionarea şi implementarea sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura şi factura electronică în România, au obligaţia în perioada 1 ianuarie 2024-30 iunie 2024 să transmită facturile emise în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, prevăzut în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 120/2021, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu înregistraţi în Registrul RO e-Factura.

(2) Operatorii economici - persoane impozabile stabilite în România conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent dacă sunt sau nu înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii care au locul livrării/prestării în România conform art. 275 şi art. 278-279 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, efectuate în relaţia cu instituţii publice, astfel cum sunt definite la art. 5 lit. w) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, altele decât cele efectuate în relaţia B2G, astfel cum este definită la art. 2 alin. (1) lit. m) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 120/2021, cu modificările şi completările ulterioare, şi altele decât cele prevăzute la art. 6 din acelaşi act normativ, au obligaţia în perioada 1 ianuarie 2024-30 iunie 2024 să transmită facturile emise în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, prevăzut în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 120/2021, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu înregistraţi în Registrul RO e-Factura.

(3) Operatorii economici - persoane impozabile nestabilite, dar înregistrate în scopuri de TVA în România, pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii care au locul livrării/prestării în România conform art. 275 şi art. 278-279 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, efectuate în relaţia B2B, astfel cum este definită la art. 2 alin. (1) lit. n) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 120/2021, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia începând cu data de 1 ianuarie 2024 să transmită facturile emise în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, prevăzut în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 120/2021, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu înregistraţi în Registrul RO e-Factura.

(4) Sunt exceptate de la prevederile alin. (1) - (3) livrările de bunuri prevăzute la art. 294 alin. (1) lit. a) şi b) şi alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.

(5) Furnizorii prevăzuţi la alin. (1) - (3) sunt obligaţi să transmită facturile emise către destinatari conform prevederilor art. 319 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia situaţiei în care atât furnizorul/prestatorul, cât şi destinatarul sunt înregistraţi în Registrul RO e-Factura.

(6) Termenul-limită pentru transmiterea facturilor prevăzute la alin. (1) - (3) în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura este de 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data-limită prevăzută pentru emiterea facturii la art. 319 alin. (16) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.

(7) Nerespectarea prevederilor alin. (6) constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 5.000 lei la 10.000 lei, pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mari, definiţi potrivit legii, cu amendă de la 2.500 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii, definiţi potrivit legii, şi cu amendă de la 1.000 lei la 2.500 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentru persoanele fizice.

(8) Prin excepţie de la prevederile alin. (7), nerespectarea prevederilor alin. (6) în perioada 1 ianuarie-31 martie 2024 nu se sancţionează.


Masuri care se aplica in perioada 1 iulie 2024

1. In relaţia comercială B2B, între persoane impozabile stabilite în România conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, emitentul facturii electronice are obligaţia de transmitere a acesteia către destinatar utilizând sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura.

2. Prevederile privind emiterea RO e-factura se plica şi pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii care au locul livrării/prestării în România conform art. 275 şi 278-279 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, efectuate de operatorii economici - persoane impozabile stabilite în România conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent dacă sunt sau nu înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în relaţia cu instituţii publice, astfel cum sunt definite la art. 5 lit. w) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codului administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, altele decât cele efectuate în relaţia B2G, astfel cum este definită la art. 2 alin. (1) lit. m) din OUG nr. 120/2021.

3. Primirea şi înregistrarea de către destinatarul - persoană impozabilă stabilită în România conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, a unei facturi emise de operatori economici stabiliţi în România, în relaţia B2B, fără respectarea prevederilor RO e-factura, constituie contravenţie şi se sancţionează, prin derogare de la prevederile art. 8 alin. (2) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare, cu o amendă egală cu cuantumul TVA înscris în factură, sau daca nu se dispune altfel, sunt aplicabile dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare.

Modificarea procedurii de utilizare şi funcţionare a sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura

În Monitorul oficial nr. 714/2022 a fost publicat Ordinul nr. 1667/2022 pentru modificarea Procedurii de utilizare şi funcţionare a sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura, precum şi de primire şi descărcare a facturii electronice de către destinatarii facturii electronice emise în relaţia B2G în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.365/2021, şi privind modificarea Ordinului viceprim-ministrului, ministrul finanţelor publice, nr. 2.004/2013 pentru aprobarea procedurilor privind registrul entităţilor publice şi registrul altor entităţi.

Modificari la regimul facturii electronice RO e-Factura. Din 1 iulie 2022 este obligatorie utilizarea RO e-Factura în relaţia B2G

În Monitorul oficial nr. 490/2022 a fost publicata Legea nr. 139/2022 pentru aprobarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcţionarea şi implementarea sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura şi factura electronică în România, precum şi pentru completarea Ordonanţei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărţii de identitate a vehiculului şi certificarea autenticităţii vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piaţă, punerii la dispoziţie pe piaţă, înmatriculării sau înregistrării în România, precum şi supravegherea pieţei pentru acestea, in vigoare de la 20 mai 2022.

Potrivit acestei legi, factura electronică RO e-Factura din sistemul naţional privind factura electronică va fi însoţită de sigiliul electronic al Ministerului Finanţelor si nu de semnătura electronică a Ministerului Finanţelor.

Astfel ca, in situaţia în care factura electronică, transmisă în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, respectă structura, se aplică sigiliul electronic al Ministerului Finanţelor şi se comunică de îndată destinatarului. Aplicarea sigiliului electronic al Ministerului Finanţelor atestă primirea acesteia în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura. 

Operatorii economici înregistraţi în Registrul RO e-Factura care nu dispun de o aplicaţie de conversie pot utiliza aplicaţia informatică pusă la dispoziţie de Ministerul Finanţelor, prin Centrul Naţional pentru Informaţii Financiare, la momentul operaţionalizării sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura.

Toate funcţionalităţile sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura utilizate de către operatorii economici înrolaţi sunt accesibile acestora şi prin servicii digitale de tip maşină-la-maşină, respectiv interfeţe de aplicaţie programabile.

Începând cu data de 1 iulie 2022, operatorii economici stabiliţi în România conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia, în relaţia B2G, definită conform art. 2 alin. (1) lit. m) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcţionarea şi implementarea sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura şi factura electronică în România, precum şi pentru completarea Ordonanţei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărţii de identitate a vehiculului şi certificarea autenticităţii vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piaţă, punerii la dispoziţie pe piaţă, înmatriculării sau înregistrării în România, precum şi supravegherea pieţei pentru acestea, să emită facturi electronice şi să le transmită prin sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura.

Potrivit art. 2 alin. (1) lit. m) din OUG nr. 120/2021, relaţia dintre un operator economic şi autorităţi contractante, respectiv entităţi contractante - B2G - tranzacţia dintre un operator economic care are calitatea de contractant sau subcontractant/subantreprenor în temeiul Legii nr. 98/2016, cu modificările şi completările ulterioare, Legii nr. 99/2016, cu modificările şi completările ulterioare, Legii nr. 100/2016, cu modificările şi completările ulterioare, şi al Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 114/2011 privind atribuirea anumitor contracte de achiziţii publice în domeniile apărării şi securităţii, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 195/2012, cu modificările şi completările ulterioare, şi autorităţi contractante sau entităţi contractante care primesc şi prelucrează facturi electronice;

Stabilirea produselor cu risc fiscal ridicat, comercializate în relaţia B2B

În Monitorul oficial nr. 27/2022 a fost publicat Ordinul nr. 12/2022 privind stabilirea produselor cu risc fiscal ridicat, comercializate în relaţia B2B.

Acest ordin precizeaza produsele cu risc fiscal ridicat, comercializate în relaţia B2B, pentru care se transmit facturile emise în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, reglementat prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcţionarea şi implementarea sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura şi factura electronică în România, precum şi pentru completarea Ordonanţei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărţii de identitate a vehiculului şi certificarea autenticităţii vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piaţă, punerii la dispoziţie pe piaţă, înmatriculării sau înregistrării în România, precum şi supravegherea pieţei pentru acestea.

Pentru produsele cu risc fiscal ridicat stabilite prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, comercializate în relaţia B2B:
  
a) furnizorii pot, în perioada 1 aprilie-30 iunie 2022, să transmită facturile emise în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu înregistraţi în Registrul RO e-Factura;
 
b) furnizorii sunt obligaţi, începând cu data de 1 iulie 2022, să transmită facturile emise în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu înregistraţi în Registrul RO e-Factura.  

Produsele cu risc fiscal ridicat sunt:

1.    Legume, fructe, rădăcini şi tuberculi alimentari, alte plante comestibile:

- COD NC de la 0701-0714 inclusiv Legume comestibile şi anumite rădăcini şi tuberculi
- COD NC de la 0801-0814 inclusiv Fructe comestibile şi fructe cu coajă lemnoasă; coajă de citrice sau de pepeni   

2.    Băuturi alcoolice

- COD NC de la 2203-2208 inclusiv Băuturi, băuturi spirtoase   

3.    Construcţii noi

Construcţiile noi sunt cele menţionate la art. 292 alin. (2) lit. f) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.   

4.    Produse minerale (apă minerală naturală, nisip şi pietriş)

- COD NC de la 2201-2202 inclusiv Ape, inclusiv ape minerale naturale sau artificiale şi ape gazeificate care nu conţin zahăr sau alţi îndulcitori şi nici aromatizanţi
- COD NC 2505 - Nisipuri naturale de orice fel, chiar colorate
- COD NC 2517 - Prundiş, pietriş, pietre concasate, din cele folosite în general ca agregate pentru betoane sau pietruirea drumurilor, pentru căile ferate sau alt balast, pietriş şi silex, chiar tratate termic; macadam de zgură, de zgură metalurgică, de deşeuri industriale similare, care conţine chiar materiale cuprinse în prima parte a poziţiei; macadam gudronat pentru şosele; granule, spărturi şi praf din pietre de la poziţiile 2515 sau 2516, chiar tratate termic   

5.    Îmbrăcăminte şi încălţăminte

- COD NC 6401 - Încălţăminte etanşă cu tălpi exterioare şi feţe din cauciuc sau din material plastic, a cărei faţă nu a fost nici fixată de talpa exterioară prin coasere sau prin nituri, cuie, şuruburi, ştifturi sau dispozitive similare, nici formată din diferite părţi asamblate prin procedee similare
- COD NC 6402 - Altă încălţăminte cu tălpi exterioare şi feţe din cauciuc sau din material plastic
- COD NC 6403 - Încălţăminte cu tălpi exterioare din cauciuc, material plastic, piele naturală sau reconstituită şi cu feţe din piele naturală
- COD NC 6404 - Încălţăminte cu tălpi exterioare din cauciuc, material plastic, piele naturală sau reconstituită şi cu feţe din materiale textile
- COD NC 6405 - Altă încălţăminte
- COD NC 6101 - Paltoane, scurte, pelerine, hanorace, bluzoane şi articole similare, tricotate sau croşetate, pentru bărbaţi sau pentru băieţi, cu excepţia articolelor de la poziţia 6103
- COD NC 6102 - Paltoane, scurte, pelerine, hanorace, bluzoane şi articole similare, tricotate sau croşetate, pentru femei sau fete, cu excepţia articolelor de la poziţia 6104
- COD NC 6103 - Costume sau compleuri, ansambluri, jachete, sacouri, pantaloni, salopete cu bretele, pantaloni scurţi şi şorturi (altele decât cele pentru baie), tricotate sau croşetate, pentru bărbaţi sau băieţi
- COD NC 6104 - Taioare, ansambluri, jachete, sacouri, rochii, fuste, fuste-pantalon, pantaloni, salopete cu bretele, pantaloni scurţi şi şorturi (altele decât cele de baie), tricotate sau croşetate, pentru femei sau fete
- COD NC 6105 - Cămăşi şi bluze, tricotate sau croşetate, pentru bărbaţi sau băieţi
- COD NC 6106 - Cămăşi, bluze, bluze-cămaşă, tricotate sau croşetate, pentru femei sau fete
- COD NC 6107 - Chiloţi, indispensabili, cămăşi de noapte, pijamale, halate de baie, halate de casă şi articole similare, tricotate sau croşetate, pentru bărbaţi sau băieţi
- COD NC 6108 - Combinezoane sau furouri, jupoane, chiloţi, cămăşi de noapte, pijamale, dezabieuri, halate de baie, halate de casă şi articole similare, tricotate sau croşetate, pentru femei şi fete
- COD NC 6109 - Tricouri (T-shirts), bluze şi maiouri de corp, tricotate sau croşetate
- COD NC 6110 - Jerseuri, pulovere, cardigane şi articole similare, veste şi articole similare, inclusiv tricotajele subţiri care se poartă sub pulovere, tricotate sau croşetate
- COD NC 6111 - Îmbrăcăminte şi accesorii de îmbrăcăminte, tricotate sau croşetate, pentru sugari
- COD NC 6112 - Treninguri, combinezoane şi costume de schi şi costume, chiloţi şi slipuri de baie, tricotate sau croşetate
- COD NC 6113 - Îmbrăcăminte confecţionată din materiale tricotate sau croşetate de la poziţiile 5903, 5906 sau 5907
- COD NC 6114 - Alte articole de îmbrăcăminte din materiale tricotate sau croşetate
- COD NC 6115 - Ciorapi-chilot, dresuri, ciorapi, şosete şi alte articole similare, inclusiv ciorapii cu compresie progresivă (spre exemplu, pentru varice) şi încălţăminte fără talpă aplicată, tricotate sau croşetate
- COD NC 6116 - Mănuşi, mitene şi mănuşi cu un deget, tricotate sau croşetate
- COD NC 6117 - Alte accesorii confecţionate de îmbrăcăminte, tricotate sau croşetate; părţi de îmbrăcăminte sau accesorii de îmbrăcăminte, tricotate sau croşetate
- COD NC 6201 - Paltoane, scurte, pelerine, hanorace (inclusiv geci de schi), geci de vânt şi alte articole similare, pentru bărbaţi sau băieţi, cu excepţia articolelor de la poziţia 6203
- COD NC 6202 - Paltoane, scurte, pelerine, hanorace (inclusiv geci de schi), geci de vânt şi articole similare, pentru femei sau fete, cu excepţia articolelor de la poziţia 6204
- COD NC 6203 - Costume sau compleuri, ansambluri, jachete, sacouri, pantaloni, salopete cu bretele, pantaloni scurţi şi şorturi (altele decât cele pentru baie), pentru bărbaţi sau băieţi
- COD NC 6204 - Taioare, ansambluri, jachete, sacouri, rochii, fuste, fuste-pantalon, pantaloni, salopete cu bretele, pantaloni scurţi şi şorturi (altele decât pentru baie), pentru femei şi fete
- COD NC 6205 - Cămăşi şi cămăşi cu mânecă scurtă pentru bărbaţi sau băieţi
- COD NC 6206 - Cămăşi, bluze, bluze-cămăşi şi cămăşi cu mânecă scurtă pentru femei sau fete
- COD NC 6207 - Bluze şi maiouri de corp, chiloţi, indispensabili, cămăşi de noapte, pijamale, halate de baie, halate de casă şi articole similare, pentru bărbaţi sau pentru băieţi
- COD NC 6208 - Bluze de corp şi cămăşi de zi, combinezoane sau furouri, jupoane, chiloţi, cămăşi de noapte, pijamale, neglijeuri, halate de baie, halate de casă şi articole similare, pentru femei sau fete
- COD NC 6209 - Îmbrăcăminte şi accesorii de îmbrăcăminte pentru sugari
- COD NC 6210 - Îmbrăcăminte confecţionată din produsele de la poziţiile 5602, 5603, 5903, 5906 sau 5907
- COD NC 6211 - Îmbrăcăminte de sport (treninguri), combinezoane şi costume de schi, costume, chiloţi şi slipuri, de baie; alte articole de îmbrăcăminte
- COD NC 6212 - Sutiene, brâuri, corsete, bretele, suspensoare, jartiere şi articole similare şi părţile lor, chiar tricotate sau croşetate
- COD NC 6214 - Şaluri, eşarfe, fulare, mantile, voaluri, voalete şi articole similare
- COD NC 6215 - Cravate, papioane şi fulare-cravată
- COD NC 6216 - Mănuşi, mitene şi mănuşi cu un deget
- COD NC 6217 - Alte accesorii de îmbrăcăminte confecţionate; părţi de îmbrăcăminte sau de accesorii de îmbrăcăminte, altele decât cele de la poziţia 6212   

 

 

Ordonanţa de urgenţă nr. 130/2021 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative

În Monitorul oficial nr. 1202/2021 a fost publicata Ordonanţa de urgenţă nr. 130/2021 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative.

Dintre modificarile aduse de aceasta ordonanta amintim:

I. Prin derogare de la prevederile art. 19 lit. b2) şi b3) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare, pe durata instituirii stării de urgenţă sau, după caz, a stării de alertă pe teritoriul României, în condiţiile legii, dar nu mai târziu de 31 decembrie 2022, în funcţia de conducător al compartimentului financiar-contabil din administraţia publică centrală pot fi numite, în condiţiile legii, şi persoane care nu deţin certificatul de atestare a cunoştinţelor dobândite în domeniul Sistemului European de Conturi.

II. Modificari la Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal:

A. În cazul cadourilor în bani şi/sau în natură, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori, veniturile sunt neimpozabile, în măsura în care valoarea acestora pentru fiecare persoană în parte, cu fiecare ocazie din cele de mai jos, nu depăşeşte 300 lei:
    (i) cadouri oferite angajaţilor, precum şi cele oferite pentru copiii minori ai acestora, cu ocazia Paştelui, Crăciunului şi a sărbătorilor similare ale altor culte religioase;
    (ii) cadouri oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie;
    (iii) cadouri oferite angajaţilor în beneficiul copiilor minori ai acestora cu ocazia zilei de 1 iunie.

B.  Venitul impozabil lunar din pensii se stabileşte prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de 2.000 lei şi, după caz, a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată potrivit prevederilor titlului V - Contribuţii sociale obligatorii.

C. Plătitorii de venituri cu regim de reţinere la sursă a impozitelor au obligaţia să depună o declaraţie privind calcularea şi reţinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul fiscal competent, până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat, cu excepţia plătitorilor de venituri din salarii şi asimilate salariilor, plătitorilor de venituri din pensii, plătitorilor de venituri din drepturi de proprietate intelectuală, plătitorilor de venituri în baza contractelor de activitate sportivă, venituri din arendă sau din asocieri cu persoane juridice, aceştia având obligaţia depunerii Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate.

D. Intra in baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor: valoarea nominală a tichetelor cadou prevăzute la art. 76 alin. (3) lit. h), acordate de către angajatori, potrivit legii, peste limita de 300 de lei.

E. În cazul cadourilor în bani şi/sau în natură, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori, veniturile nu sunt cuprinse în baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale în măsura în care valoarea acestora pentru fiecare persoană în parte, cu fiecare ocazie dintre cele de mai jos, nu depăşeşte 300 lei:
    (i) cadouri oferite angajaţilor, precum şi cele oferite pentru copiii minori ai acestora, cu ocazia Paştelui, Crăciunului şi a sărbătorilor similare ale altor culte religioase;
    (ii) cadouri oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie;
    (iii) cadouri oferite angajaţilor în beneficiul copiilor minori ai acestora cu ocazia zilei de 1 iunie.

F. Nu se cuprind în baza lunară de calcul al contribuţiilor de asigurări sociale sumele reprezentând dobânzi şi actualizarea cu indicele de inflaţie, stabilite în baza unor hotărâri judecătoreşti rămase definitive şi irevocabile/hotărâri judecătoreşti definitive şi executorii, inclusiv cele acordate potrivit hotărârilor primei instanţe, executorii de drept, sau potrivit legii, după caz, acordate în legătură cu salariile, soldele, pensiile sau alte drepturi de asigurări sociale, inclusiv diferenţe ale acestora.

G. Sunt exceptate de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate persoanele fizice care au calitatea de pensionari, doar pentru veniturile din pensii de până la suma de 4.000 lei lunar inclusiv.

H. Se introduce in baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor si valoarea nominală a tichetelor cadou prevăzute la art. 76 alin. (3) lit. h), acordate de angajatori, potrivit legii, peste limita de 300 de lei.

I. Se introduce in baza lunară de calcul al contribuţiei asiguratorii pentru muncă si valoarea nominală a tichetelor cadou prevăzute la art. 76 alin. (3) lit. h), acordate de angajatori, potrivit legii, peste limita de 300 de lei.

J. Se aplica cota redusă TVA de 5% asupra bazei de impozitare si pentru livrarea de locuinţe care au o suprafaţă utilă de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodăreşti, a căror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, depăşeşte suma de 450.000 lei, dar nu depăşeşte suma de 700.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adăugată, achiziţionate de persoane fizice în mod individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice. Suprafaţa utilă a locuinţei este cea definită prin Legea nr. 114/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Anexele gospodăreşti sunt cele definite prin Legea nr. 50/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Cota redusă se aplică numai în cazul locuinţelor care în momentul livrării pot fi locuite ca atare. Orice persoană fizică poate achiziţiona, începând cu data de 1 ianuarie 2022, în mod individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice, o singură locuinţă a cărei valoare depăşeşte suma de 450.000 lei, dar nu depăşeşte suma de 700.000 lei, exclusiv TVA, cu cota redusă de 5%.

K. Se aplica cota redusă TVA de 5% asupra bazei de impozitare si pentru livrarea de energie termică în sezonul rece, destinată următoarelor categorii de consumatori:
        1. populaţie;
        2. spitale publice şi private, definite conform Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, unităţi de învăţământ publice şi private, definite conform Legii educaţiei naţionale nr. 1/2011, cu modificările şi completările ulterioare;
        3. organizaţii neguvernamentale reglementate potrivit legii, precum şi unităţile de cult, astfel cum sunt reglementate de Legea nr. 489/2006 privind libertatea religioasă şi regimul general al cultelor, republicată;
        4. furnizori de servicii sociale, publici şi privaţi, acreditaţi, care prestează servicii sociale prevăzute în Nomenclatorul serviciilor sociale, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 867/2015 pentru aprobarea Nomenclatorului serviciilor sociale, precum şi a regulamentelor-cadru de organizare şi funcţionare a serviciilor sociale, cu modificările şi completările ulterioare.

Prin sezon rece se înţelege perioada de 5 luni cuprinsă între data de 1 noiembrie a anului curent şi data de 31 martie a anului următor.

L. Se organizează «Registrul achiziţiilor de locuinţe cu cota redusă de TVA de 5%», în format electronic, pe baza informaţiilor din actele juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate pentru locuinţe, autentificate începând cu data de 1 ianuarie 2022. Notarii publici au obligaţia:
        a) să verifice îndeplinirea condiţiei referitoare la achiziţia unei singure locuinţe a cărei valoare depăşeşte suma de 450.000 lei, dar nu depăşeşte suma de 700.000 lei, exclusiv TVA, cu cota redusă de TVA de 5%, prin consultarea "Registrului achiziţiilor de locuinţe cu cota redusă de TVA de 5%", înainte de autentificarea actelor juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata în avans pentru achiziţia unei astfel de locuinţe şi, în situaţia în care constată că nu este îndeplinită această condiţie, să le autentifice doar dacă livrarea se efectuează cu cota standard de TVA;
        b) să completeze "Registrul achiziţiilor de locuinţe cu cota redusă de TVA de 5%", la data autentificării actelor juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate pentru locuinţele prevăzute la alin. (3) lit. c) pct. 3 şi 5;
        c) să înscrie în actele juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata în avans pentru achiziţia unei locuinţe prevăzute la alin. (3) lit. c) pct. 5 menţiuni cu privire la respectarea obligaţiilor prevăzute la lit. a) şi, după caz, la lit. b);
        d) să înscrie în actele juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate pentru locuinţele prevăzute la alin. (3) lit. c) pct. 3 menţiuni cu privire la respectarea obligaţiei prevăzute la lit. b);
        e) să înscrie în actele juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata în avans pentru locuinţele prevăzute la alin. (3) lit. c) pct. 3 şi 5 cota de TVA aplicată, indiferent dacă TVA se aplică la preţ sau este inclusă în preţ.

M. Se suspenda pana la 31.12.2022 reglemntarile din Codul Fiscal referitoare la cheltuielile privind funcţionarea unităţilor de educaţie timpurie aflate în administrarea contribuabilului sau sumele achitate de contribuabil pentru plasarea copiilor angajaţilor în unităţi de educaţie timpurie aflate în unităţi care oferă servicii de educaţie timpurie, conform legislaţiei în vigoare.

Pe perioada suspendării, cheltuielile pentru funcţionarea corespunzătoare a creşelor şi grădiniţelor aflate în administrarea contribuabililor sunt considerate cheltuieli cu deductibilitate limitată de natura celor prevăzute la art. 25 alin. (3) lit. b) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, şi intră sub incidenţa limitei de 5% stabilite pentru acestea, aplicată asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii.

N. Procedura privind organizarea "Registrului achiziţiilor de locuinţe cu cota redusă de TVA de 5%", prevăzut la art. 291 alin. (3^1) din Legea nr. 227/2015, se stabileşte prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu consultarea Uniunii Naţionale a Notarilor Publici din România, în termen de 10 zile de la data publicării ordonanţei de urgenţă în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Până la termenul de 10 zile de la data operaţionalizării "Registrului achiziţiilor de locuinţe cu cota redusă de TVA de 5%", prevăzut la art. 291 alin. (31) din Legea nr. 227/2015, cota redusă de TVA de 5% în cazul locuinţelor a căror valoare depăşeşte suma de 450.000 lei, dar nu depăşeşte suma de 700.000 lei, exclusiv TVA, se aplică pe baza declaraţiei pe propria răspundere a cumpărătorului, autentificată de un notar, din care să rezulte că este îndeplinită condiţia referitoare la achiziţia unei singure locuinţe cu cota redusă de TVA de 5%, care se păstrează la furnizor.

După operaţionalizarea "Registrului achiziţiilor de locuinţe cu cota redusă de TVA de 5%", notarii publici au obligaţia ca, în maximum 10 zile, să completeze registrul cu informaţiile referitoare la actele juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate pentru locuinţele prevăzute la alin. (3) lit. c) pct. 3 şi 5 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, care au fost autentificate.


III. Ministerul Finanţelor, prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, monitorizează transporturile de bunuri pe teritoriul naţional prin intermediul sistemului naţional privind monitorizarea transporturilor de bunuri, pus la dispoziţie de către Centrul Naţional de Informaţii Financiare, denumit RO e-Transport.

Sistemul naţional privind monitorizarea transporturilor de bunuri RO e-Transport reprezintă ansamblul de principii, reguli şi aplicaţii informatice având drept scop monitorizarea transporturilor de bunuri pe teritoriul naţional.


IV. Modificari la Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale

Se reintroduc ca infractiuni şi se pedepsesc cu închisoare de la 1 an la 5 ani sau cu amendă reţinerea şi neplata, încasarea şi neplata, în cel mult 60 de zile de la termenul de scadenţă prevăzut de lege, a impozitelor şi/sau contribuţiilor prevăzute în anexa introdusa de Ordonanţa de urgenţă nr. 130/2021. Prevederea intră în vigoare la data de 1 martie 2022.

În cazul săvârşirii unei infracţiuni prevăzute la art. 6^1, 8 sau 9 din Legea nr. 241/2005, dacă în cursul urmăririi penale sau al judecăţii prejudiciul cauzat este acoperit integral, iar valoarea acestuia nu depăşeşte 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, se poate aplica pedeapsa cu amendă. Dacă prejudiciul cauzat şi recuperat în aceleaşi condiţii este de până la 50.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, se aplică pedeapsa cu amenda.

În cazul în care prejudiciul produs prin comiterea faptelor de la art. 6^1, 8 sau 9 nu depăşeşte valoarea de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, iar în cursul urmăririi penale sau în cursul judecăţii până la pronunţarea unei hotărâri judecătoreşti definitive, acesta, majorat cu 20% din baza de calcul, la care se adaugă dobânzile şi penalităţile, este acoperit integral, fapta nu se pedepseşte, aplicându-se dispoziţiile art. 16 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 135/2010 privind Codul de procedură penală, cu modificările şi completările ulterioare.


V. Modificari la Legea nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare

A. Biletele de valoare se emit exclusiv pe suport electronic.

B. Tichetele cadou sunt bilete de valoare acordate ocazional angajaţilor proprii pentru cheltuieli sociale. Este interzisă acordarea de tichete cadou altor categorii de beneficiari decât angajaţilor proprii.

C. Acordarea de tichete cadou altor categorii de beneficiari decât angajaţilor proprii constituie contravenţie şi se sancţionează cu 14 puncte-amendă. Un punct-amendă reprezintă contravaloarea unui salariu de bază minim brut pe ţară garantat în plată, stabilit în condiţiile legii.

D. Tichetele de masă, tichetele de creşă, tichetele culturale şi, respectiv, tichetele cadou emise pe suport hârtie potrivit Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, cu modificările şi completările ulterioare, până la data de 31 ianuarie 2022 sunt şi rămân valabile până la expirarea datei de valabilitate înscrise pe acestea.

E. Începând cu data de 1 februarie 2022, autorizaţiile de funcţionare ca unităţi emitente de bilete de valoare pe suport hârtie, acordate de Ministerul Finanţelor potrivit legii, îşi pierd valabilitatea.


VI. Factura electronică RO e-Factura

Prin derogare de la prevederile art. 10-12 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcţionarea şi implementarea sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura şi factura electronică în România, precum şi pentru completarea Ordonanţei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărţii de identitate a vehiculului şi certificarea autenticităţii vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piaţă, punerii la dispoziţie pe piaţă, înmatriculării sau înregistrării în România, precum şi supravegherea pieţei pentru acestea, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 960 din 7 octombrie 2021, pentru produsele cu risc fiscal ridicat stabilite prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, comercializate în relaţia B2B:

a) furnizorii pot, în perioada 1 aprilie-30 iunie 2022, să transmită facturile emise în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu înregistraţi în Registrul RO e-Factura;
b) furnizorii sunt obligaţi, începând cu data de 1 iulie 2022, să transmită facturile emise în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu înregistraţi în Registrul RO e-Factura.

Prin produs cu risc fiscal ridicat se înţelege produsul la a cărui comercializare există risc ridicat de fraudă şi evaziune fiscală. Lista produselor încadrate în această categorie se reevaluează periodic.


VII. Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 195/2002 privind circulaţia pe drumurile publice

Prin excepţie în perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2022 un punct-amendă este 145 lei.

Procedura privind exercitarea opţiunii de utilizare, de către operatorii economici nerezidenţi, a sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura

În Monitorul oficial nr. 1096/2021 a fost publicat Ordinul nr. 1831/2021 pentru aprobarea Procedurii privind exercitarea opţiunii de utilizare, de către operatorii economici nerezidenţi, a sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura, precum şi a modelului, conţinutului şi instrucţiunilor de completare ale formularului (083) "Opţiune privind utilizarea, de către operatorii economici nerezidenţi, a sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura".

Operatorii economici nerezidenţi pot opta, în condiţiile prevăzute de Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcţionarea şi implementarea sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura şi factura electronică în România, precum şi pentru completarea Ordonanţei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărţii de identitate a vehiculului şi certificarea autenticităţii vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piaţă, punerii la dispoziţie pe piaţă, înmatriculării sau înregistrării în România, precum şi supravegherea pieţei pentru acestea (denumită în continuare ordonanţă de urgenţă), pentru utilizarea sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura.

Prin operatori economici nerezidenţi se înţelege orice entitate care desfăşoară o activitate economică constând în executarea de lucrări, livrarea de bunuri/produse şi/sau prestarea de servicii, neînregistrată fiscal în România.

Operatorii economici nerezidenţi îşi exercită opţiunea pentru utilizarea sistemului pentru relaţii comerciale B2B cu operatori economici şi/sau pentru relaţii B2G cu autorităţi contractante/entităţi contractante prin depunerea formularului (083) "Opţiune privind utilizarea, de către operatorii economici nerezidenţi, a sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura".

După depunerea formularului (083), având bifată secţiunea IV. Opţiune privind utilizarea sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura, pentru relaţii comerciale B2B, organul fiscal competent, respectiv Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi din cadrul Direcţiei generale regionale a finanţelor publice Bucureşti atribuie operatorului economic nerezident un număr de evidenţă, utilizat numai în cadrul sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura. Numărul de evidenţă are structura codului de înregistrare fiscală/numărului de identificare fiscală. Numărul de evidenţă nu reprezintă cod de identificare fiscală, în sensul titlului IV "Înregistrarea fiscală" din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.

Dacă din relaţiile comerciale derulate cu alţi operatori economici sau autorităţi contractante/entităţi contractante operatorul economic nerezident dobândeşte calitatea de subiect al unui raport juridic fiscal, respectiv dobândeşte drepturi şi obligaţii în legătură cu creanţele fiscale, acesta trebuie să solicite înregistrarea fiscală, prin depunerea declaraţiei de înregistrare fiscală, în condiţiile prevăzute de titlul IV "Înregistrarea fiscală" din Codul de procedură fiscală.

Formularul se completează cu ajutorul programului de asistenţă pus la dispoziţie de Centrul Naţional pentru Informaţii Financiare şi se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii.

Specificaţiile tehnice şi de utilizare a elementelor de bază ale facturii electronice - RO_CIUS - şi a regulilor operaţionale specifice aplicabile la nivel naţional

În Monitorul oficial nr. 1065/2021 a fost publicat Ordinul nr. 1366/2021 pentru aprobarea Specificaţiilor tehnice şi de utilizare a elementelor de bază ale facturii electronice - RO_CIUS - şi a regulilor operaţionale specifice aplicabile la nivel naţional.

Specificaţiile tehnice şi de utilizare a elementelor de bază ale facturii electronice - RO_CIUS - şi regulile operaţionale specifice aplicabile la nivel naţional sunt conforme cu standardul european de facturare electronică SR EN 16931-1, respectiv în documentul SR EN 16931-1, publicat pe site-ul www.asro.ro.

Modelul semantic de date pentru elementele de bază ale unei facturi electronice şi specificaţia de utilizare a facturii de bază (Core Invoice Usage Specification) sunt definite de standardul european SR EN 16931-1.

La modelul facturii de bază conform standardului european de facturare electronică SR EN 16931-1 se adaugă şi reguli aditionale.

Specificaţia tehnică şi de utilizare a elementelor de bază ale facturii electronice - RO_CIUS - oferă emitentului facturii electronice îndrumări detaliate şi reguli operaţionale legate de utilizarea efectivă a elementelor de informaţii structurate prezente în modelul facturii de bază conform standardului european de facturare electronică SR EN 16931-1.

Procedura de utilizare şi funcţionare a sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura, precum şi de primire şi descărcare a facturii electronice de către destinatarii facturii electronice emise în relaţia B2G

În Monitorul oficial nr. 1065/2021 a fost publicat Ordinul nr. 1365/2021 pentru aprobarea Procedurii de utilizare şi funcţionare a sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura, precum şi de primire şi descărcare a facturii electronice de către destinatarii facturii electronice emise în relaţia B2G în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura.

Sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura este disponibil în sistemul informatic Spaţiul privat virtual, denumit SPV. Operatorii economici care se înregistrează în SPV pentru utilizarea sistemului RO e-Factura se supun prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 660/2017 privind aprobarea Procedurii de comunicare prin mijloace electronice de transmitere la distanţă între Ministerul Finanţelor/organul fiscal central şi persoanele fizice, persoanele juridice şi alte entităţi fără personalitate juridică, cu modificările şi completările ulterioare.

Sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura reprezintă ansamblul de principii, reguli şi aplicaţii informatice având drept scop primirea facturii electronice de la emitent cu respectarea structurii facturii electronice reglementate la nivel naţional, stocarea prin mijloace electronice a facturilor şi transmiterea către destinatar.

Pentru utilizarea sistemului informatic RO e-Factura, operatorii economici trebuie să fie înregistraţi în Spaţiul privat virtual (SPV) în nume propriu sau prin reprezentant legal, prin reprezentant desemnat ori prin împuternicit, cu respectarea Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 660/2017 privind aprobarea Procedurii de comunicare prin mijloace electronice de transmitere la distanţă între Ministerul Finanţelor/organul fiscal central şi persoanele fizice, persoanele juridice şi alte entităţi fără personalitate juridică, cu modificările şi completările ulterioare. 

În vederea utilizării sistemului RO e-Factura în relaţia B2B, emitentul şi destinatarul trebuie să fie înregistraţi în Registrul RO e-Factura.

Procedura privind organizarea și înscrierea în cadrul Registrului RO e-Factura, precum și a modelului, conținutului și instrucțiunilor de completare ale formularului (084) "Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura/renunțarea la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura"

În Monitorul oficial nr. 1040/2021 a fost publicat Ordinul nr. 1.713/2021 pentru aprobarea Procedurii privind organizarea și înscrierea în cadrul Registrului RO e-Factura, precum și a modelului, conținutului și instrucțiunilor de completare ale formularului (084) "Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura/renunțarea la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura".

Operatorii economici, respectiv orice entitate care desfășoară o activitate economică constând în executarea de lucrări, livrarea de bunuri/produse și/sau prestarea de servicii, care emit facturi electronice către alți operatori economici (relații B2B), pot opta pentru transmiterea facturilor electronice către destinatari folosind sistemul național privind factura electronică RO e-Factura, în condițiile prevăzute de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea.

Emitentul facturii electronice, care optează pentru transmiterea acesteia în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura, este obligat să fie înregistrat în Registrul operatorilor care au optat pentru utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura.

Înscrierea în Registrul RO e-Factura se face prin transmiterea formularului (084) "Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura/renunțarea la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura", având bifată secțiunea III.

Formularul (084) "Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura/renunțarea la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura" se completează și se transmite de către operatorii economici, respectiv orice entități care desfășoară activitate economică constând în executarea de lucrări, livrarea de bunuri/produse și/sau prestarea de servicii, care emit facturi electronice către alți operatori economici (relații B2B) și care optează, în condițiile prevăzute de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021, pentru transmiterea acestora către destinatari folosind sistemul național privind factura electronică RO e-Factura. Formularul se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit legii.

Factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România

În Monitorul oficial nr. 960/2021 a fost publicata Ordonanța de urgență nr. 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea.

Factura electronică se transmite de către emitent în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura. Factură electronică - factura emisă, transmisă și primită într-un format electronic structurat de tip XML, care permite prelucrarea sa electronică și automată

Emitentul facturii electronice este operatorul economic care emite factura electronică către destinatar și o transmite în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura.

Destinatarul facturii electronice este operatorul economic, autoritatea contractantă, entitatea contractantă și orice altă entitate care primește factura electronică însoțită de semnătura electronică a Ministerului Finanțelor în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura.

Potrivit acestei ordonante structura facturii electronice respectă:

a) specificațiile tehnice și de utilizare a elementelor de bază ale facturii electronice așa cum sunt prevăzute în standardul european SR EN 16931-1, care sunt aplicabile la nivel național;
b) specificațiile tehnice și de utilizare a elementelor de bază ale facturii electronice - RO_CIUS - și regulile operaționale specifice aplicabile la nivel național;
c) conținutul semantic așa cum este descris în standardul SR EN 16931-1, sintaxele identificate în CEN/TS 16931-2 și corelarea adecvată definită în subpartea aplicabilă a CEN/TS 16931-3.

Elemente principale ale facturii electronice sunt:

a) identificatorii de proces și de factură;
b) data facturii;
c) informații privind identificarea operatorului economic care a livrat bunurile/produsele, a prestat serviciile sau a executat lucrările;
d) informații privind destinatarul facturii electronice;
e) informații privind beneficiarul plății;
f) informații privind reprezentantul fiscal al emitentului;
g) identificarea tipului de bunuri/produse livrate, servicii prestate sau lucrări executate;
h) referirea la contractul de achiziții publice/sectoriale, de concesiune de lucrări și servicii, precum și, după caz, la contractul de achiziții publice în domeniile apărării și securității;
i) detalii privind executarea lucrărilor, livrarea bunurilor/produselor sau prestarea serviciilor;
j) instrucțiuni de plată;
k) informații privind creditări sau debitări;
l) informații privind pozițiile de pe factură;
m) defalcarea TVA;
n) totalul facturii.

Ministerul Finanțelor, prin Centrul Național pentru Informații Financiare, creează, dezvoltă și administrează sistemul național privind factura electronică RO e-Factura. Sistemul național privind factura electronică RO e-Factura reprezintă ansamblul de principii, reguli și aplicații informatice având drept scop primirea facturii electronice de la emitent cu respectarea structurii facturii electronice si stocarea prin mijloace electronice a facturilor și transmiterea către destinatar.

Factura electronică se transmite de către emitent în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura. În situația în care factura electronică transmisă respectă structura se aplică semnătura electronică a Ministerului Finanțelor și se comunică de îndată destinatarului. Aplicarea semnăturii electronice a Ministerului Finanțelor atestă primirea acesteia în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura.

În situația în care factura electronică transmisă nu respectă structura, emitentul primește mesaj cu erorile identificate. După corectarea erorilor identificate, factura electronică se transmite în cadrul aceluiași sistem național privind factura electronică RO e-Factura.

Exemplarul original al facturii electronice se consideră fișierul de tip XML însoțit de semnătura electronică a Ministerului Finanțelor.

Data comunicării facturii electronice către destinatar se consideră data la care factura electronică este disponibilă acestuia pentru descărcare din sistemul național privind factura electronică RO e-Factura. Destinatarul este notificat cu privire la facturile electronice primite în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura conform procedurii. Data comunicării este accesibilă în sistem și emitentului facturii electronice.

Factura electronică comunicată destinatarului nu se poate returna în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura.

În situația unei facturi electronice asupra căreia destinatarul are obiecții, acesta înștiințează emitentul facturii electronice, inclusiv în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura, prin înscrierea unui mesaj în acest sens.

Corecția facturii electronice comunicată destinatarului în sistemul RO e-Factura se efectuează conform art. 330 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Factura electronică corectată se transmite în cadrul aceluiași sistem național privind factura electronică RO e-Factura.

Prin ordin al ministrului finanțelor se reglementează specificațiile tehnice și de utilizare a elementelor de bază ale facturii electronice - RO_CIUS - și regulile operaționale specifice aplicabile la nivel național în termen de 15 zile de la data publicării prezentei ordonanțe de urgență în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Facturarea electronică în domeniul achizițiilor publice-B2G

Facturarea electronică în domeniul achizițiilor publice se aplică în cazul existenței unei relații B2G (relația dintre un operator economic și autorități contractante), în situația în care operatorii economici optează pentru utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura.

În situația în care operatorul economic a optat pentru utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura în cazul existenței unei relații B2G, acesta are obligația de a emite doar facturi electronice și de a utiliza acest sistem pentru transmiterea acestora către toți destinatarii B2G.

Prevederile în cazul existenței unei relații B2G nu se aplică facturilor electronice emise ca urmare a executării contractelor clasificate potrivit legii sau în cazul în care atribuirea și executarea contractului de achiziție publică au necesitat impunerea, potrivit dispozițiilor legale, a unor măsuri speciale de securitate pentru protejarea unor interese esențiale de securitate ale statului.

Facturarea electronică în relația B2B

În relația comercială B2B emitentul facturii electronice poate opta pentru transmiterea acesteia către destinatar utilizând sistemul național privind factura electronică RO e-Factura.

În situația în care emitentul facturii electronice optează pentru transmiterea acesteia în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura, acesta este obligat să fie înregistrat în Registrul operatorilor care au optat pentru utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, denumit Registrul RO e-Factura.

Operatorul economic care a optat pentru utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura este înscris în Registrul RO e-Factura începând cu data de 1 a lunii următoare exercitării opțiunii. De la momentul înscrierii în Registrul RO e-Factura, emitentul dobândește și calitatea de destinatar.

În vederea utilizării sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, emitentul și destinatarul trebuie să fie înregistrați în Registrul RO e-Factura.

Pentru facturile emise de către operatorii economici înscriși în Registrul RO e-Factura către destinatari care nu sunt înscriși în Registrul RO e-Factura se aplică prevederile art. 319 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare.