În Monitorul oficial nr. 951/2022 a fost publicat Ordinul nr. 1711/2022 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate de instituţiile financiare raportoare în vederea îndeplinirii obligaţiilor prevăzute la art. 62 alin. (1) şi art. 291 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.
Acest ordin aprobă modelul formularelor utilizate de instituţiile financiare raportoare, denumite formularele F3000 DAC2/CRS şi F3000 FATCA, cuprinzând informaţiile raportate în vederea îndeplinirii obligaţiilor prevăzute la art. 62 alin. (1) şi art. 291 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Informaţiile raportate în vederea îndeplinirii obligaţiilor prevăzute la art. 62 alin. (1) şi art. 291 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală (F3000 DAC2/CRS):
a) numele, adresa, numărul/numerele de identificare fiscală (NIF), precum şi data şi locul naşterii, în cazul unei persoane fizice, ale fiecărei persoane care face obiectul raportării şi care este titular de cont al contului respectiv şi, în cazul unei entităţi care este titular de cont şi care, după aplicarea procedurilor de diligenţă fiscală prevăzute în anexele nr. 1 şi 2 la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, este identificată ca având una sau mai multe persoane care exercită controlul şi care este o persoană care face obiectul raportării, numele, adresa şi NIF ale entităţii, precum şi numele, adresa, NIF şi data şi locul naşterii fiecărei persoane care face obiectul raportării;
b) numărul de cont sau echivalentul său funcţional în absenţa unui număr de cont;
c) numele şi numărul de identificare, dacă este cazul, al instituţiei financiare raportoare;
d) soldul sau valoarea contului, inclusiv valoarea de răscumpărare în cazul unui contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau al unui contract de rentă viageră, la sfârşitul anului calendaristic relevant sau al altei perioade de raportare adecvate sau, în cazul în care contul a fost închis în cursul anului sau al perioadei respective, închiderea contului;
e) în cazul oricărui cont de custodie:
(i) cuantumul brut total al dobânzilor, cuantumul brut total al dividendelor şi cuantumul brut total al altor venituri generate în legătură cu activele deţinute în cont, în fiecare caz plătite sau creditate în contul respectiv sau în legătură cu respectivul cont, în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate;
(ii) încasările brute totale din vânzarea sau răscumpărarea activelor financiare plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate în legătură cu care instituţia financiară raportoare a acţionat drept custode, broker, reprezentant sau orice alt fel de mandatar al titularului de cont;
f) în cazul oricărui cont de depozit, cuantumul brut total al dobânzilor plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate;
g) în cazul oricărui alt cont decât cele prevăzute la lit. e) sau f), cuantumul brut total plătit sau creditat titularului de cont în legătură cu respectivul cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate în legătură cu care instituţia financiară raportoare este debitoare, inclusiv suma agregată a oricăror răscumpărări plătite titularului de cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate.
Informaţiile raportate în vederea îndeplinirii obligaţiei prevăzute la art. 62 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală şi în Acordul dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA, semnat la Bucureşti la 28 mai 2015, ratificat prin Legea nr. 233/2015 (FORMULAR F3000 FATCA):
a) numele, adresa şi TIN (numărul federal de identificare) din Statele Unite ale fiecărei persoane specificate din Statele Unite care este titular de cont al contului respectiv şi, în cazul unei entităţi din afara Statelor Unite care, în urma aplicării procedurilor de conformare prevăzute în anexa I la Acordul dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA, este identificată ca având una sau mai multe persoane care exercită controlul şi care sunt persoane specificate din Statele Unite, numele, adresa şi TIN din Statele Unite, dacă există, ale entităţii respective şi ale fiecărei persoane specificate din Statele Unite;
b) numărul global de identificare ca intermediar al instituţiei financiare;
c) numărul de cont sau un echivalent funcţional, în absenţa unui număr de cont;
d) numele şi numărul de identificare fiscală al instituţiei financiare raportoare din România;
e) soldul sau valoarea contului, inclusiv, în cazul unui contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau al unui contract de rentă viageră, valoarea de răscumpărare sau valoarea de reziliere, la sfârşitul anului calendaristic relevant sau al altei perioade adecvate de raportare sau, dacă respectivul cont a fost închis în timpul anului respectiv, imediat înainte de închidere;
f) în cazul oricărui cont de custodie:
(i) suma totală brută a dobânzilor, suma totală brută a dividendelor şi suma totală brută a altor venituri generate cu privire la activele deţinute în cont, în fiecare caz plătită sau creditată în cont sau referitor la cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade adecvate de raportare; şi
(ii) câştigurile totale brute din vânzarea sau răscumpărarea de proprietăţi plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade adecvate de raportare cu privire la care instituţia financiară raportoare din România a acţionat în calitate de custode, broker, împuternicit sau în alt mod ca agent al titularului de cont;
g) în cazul oricărui cont de depozit, suma totală brută a dobânzii plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade adecvate de raportare; şi
h) în cazul oricărui cont care nu a fost menţionat la lit. f) sau g), suma totală brută plătită sau creditată titularului de cont referitor la cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade adecvate de raportare cu privire la care instituţia financiară raportoare din România este debitoare sau datoare să o plătească, inclusiv suma totală a oricăror plăţi de răscumpărare efectuate către titularul de cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade adecvate de raportare.
