Valorea nominala indexata a unui tichet de masă pentru semestrul I al anului 2023

În Monitorul oficial nr. 272/2023 a fost publicat Ordinul nr. 1263/654/2023 privind stabilirea valorii nominale indexate a unui tichet de masă pentru semestrul I al anului 2023, in vigoare de la 31 martie 2023.

Pentru semestrul I al anului 2023, începând cu luna aprilie 2023, valoarea nominală a unui tichet de masă, stabilită potrivit prevederilor art. 33 din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1.045/2018, cu modificările ulterioare, nu poate depăşi cuantumul de 30 de lei.

Aceasta valoarea nominală se aplică şi pentru primele 2 luni ale semestrului al II-lea al anului 2023, respectiv august 2023 şi septembrie 2023.

Impozitarea nomazilor digitali. Modificare şi completare Cod fiscal.

În Monitorul oficial nr. 265/2023 a fost publicata Legea nr. 69/2023 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, in vigoare de la 02 aprilie 2023.

Potrivit acestei legi,  nomazii digitali, definiţi în conformitate cu prevederile art. 2 lit. n^4 ) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 194/2002 privind regimul străinilor în România, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, nu datoreaza contribuţiile de asigurări sociale, în condiţiile în care nomadul digital este prezent pe teritoriul României pentru o perioadă sau mai multe perioade care nu depăşesc 183 de zile pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Totodata, nomazii digitali, definiţi în conformitate cu prevederile art. 2 lit. n^4 ) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 194/2002 privind regimul străinilor în România, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, nu datoreaza contribuţiile de asigurări sociale de sanatate, în condiţiile în care nomadul digital este prezent pe teritoriul României pentru o perioadă sau mai multe perioade care nu depăşesc 183 de zile pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Nu sunt impozabile în România, veniturile din salarii sau asimilate salariilor obţinute de persoana fizică cu statut de nomad digital, definit potrivit prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 194/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, din activitatea pe care o prestează în baza unui contract de muncă la o companie înregistrată în afara României şi care prestează servicii prin utilizarea tehnologiei informaţiei şi comunicaţiilor sau care deţine o companie înregistrată în afara României, în cadrul căreia prestează servicii prin utilizarea tehnologiei informaţiei şi comunicaţiilor şi poate desfăşura activitatea de angajat sau activitatea din cadrul companiei, de la distanţă, prin utilizarea tehnologiei informaţiei şi comunicaţiilor, în condiţiile în care persoana fizică este prezentă pe teritoriul României pentru o perioadă sau mai multe perioade care nu depăşesc 183 de zile pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Potrivit OUG nr. 194/2002, nomadul digital - străinul care este angajat cu un contract de muncă la o companie înregistrată în afara României şi care prestează servicii prin utilizarea tehnologiei informaţiei şi comunicaţiilor sau care deţine o companie înregistrată în afara României, în cadrul căreia prestează servicii prin utilizarea tehnologiei informaţiei şi comunicaţiilor şi poate desfăşura activitatea de angajat sau activitatea din cadrul companiei, de la distanţă, prin folosirea tehnologiei informaţiei şi comunicaţiilor.

Modificarea unor acte normative privind înregistrarea/anularea înregistrării în scopuri de taxă pe valoarea adăugată

În Monitorul oficial nr. 264/2023 a fost publicat Ordinul nr. 347/2023 pentru modificarea unor acte normative privind înregistrarea/anularea înregistrării în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, in vigoare de la 30 martie 2023.

Acest ordin abroga modelul cererii 098 de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, conform art. 316 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (098)", cod M.F.P. 14.13.01.10.11/tva.

Trimiterile la formularul "Cererea 098 de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, conform art. 316 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (098) ", din cuprinsul actelor normative în vigoare, se consideră a fi făcute la secţiunea "Taxa pe valoarea adăugată" din formularul "Cerere de înregistrare fiscală", care reprezintă anexă la formularul "Cerere de înregistrare în registrul comerţului", aprobat prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală şi al ministrului justiţiei nr. 2.509/5.672/C/2022 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului "Cerere de înregistrare fiscală" şi a instrucţiunilor de completare a formularului "Cerere de înregistrare fiscală".

Persoana impozabilă supusă înregistrării în registrul comerţului, care solicită înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit art. 316 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, respectiv de la data înregistrării în registrul comerţului, depune la oficiul registrului comerţului de pe lângă tribunal formularul «Cerere de înregistrare fiscală», care reprezintă anexă la formularul «Cerere de înregistrare în registrul comerţului», având completată secţiunea corespunzătoare taxei pe valoarea adăugată.

Persoana impozabilă care nu este supusă înregistrării în registrul comerţului, care solicită înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit art. 316 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, depune la organul fiscal competent declaraţia de înregistrare fiscală. În această situaţie, declaraţia de înregistrare fiscală se depune cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înfiinţării, iar solicitarea de înregistrare în scopuri de TVA se face prin completarea rubricii «Date privind vectorul fiscal», secţiunea «Taxa pe valoarea adăugată» din declaraţie.

Procedura privind emiterea soluţiei fiscale individuale anticipate

În Monitorul oficial nr. 263/2023 a fost publicat Ordinul nr. 1178/2023 pentru aprobarea Procedurii privind emiterea soluţiei fiscale individuale anticipate, in vigoare de la 30 martie 2023.

Soluţia fiscală individuală anticipată produce efecte doar pentru contribuabilul/plătitorul solicitant şi/sau entităţile enumerate în conţinutul acesteia, având în vedere informaţiile şi circumstanţele prezentate.

Soluţia fiscală individuală anticipată nu este aplicabilă altor contribuabili/plătitori sau entităţi şi nu este opozabilă organului fiscal în raport cu alţi contribuabili/plătitori, chiar dacă există circumstanţe similare.

Contribuabilii/Plătitorii pot solicita organului fiscal competent emiterea unei soluţii fiscale prin depunerea unei cereri, cu cel puţin 90 de zile anterior datei la care intenţionează să efectueze tranzacţiile propuse. Cererea, documentaţia şi orice alte comunicări ulterioare se transmit exclusiv prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.

Cererea pentru emiterea soluţiei fiscale conţine propunerea contribuabilului/plătitorului cu privire la tratamentul fiscal aplicabil exclusiv tranzacţiilor pe care acesta urmează să le efectueze în viitor, ulterior depunerii cererii, prin prisma propriei interpretări, însoţită de informaţiile detaliate referitoare la tranzacţiile propuse şi de argumentele care susţin această propunere.

Anterior depunerii cererii pentru emiterea soluţiei fiscale, contribuabilul/plătitorul poate solicita organului fiscal competent organizarea unei discuţii preliminare.

Cererea însoţită de documentaţia pentru emiterea soluţiei fiscale conţine următoarele:

a) datele de identificare ale contribuabilului/plătitorului solicitant şi ale reprezentantului legal al acestuia, dacă este cazul;
b) o prezentare generală sau un rezumat al tranzacţiilor propuse;
c) confirmarea încadrării cererii pentru emiterea soluţiei fiscale în una dintre categoriile prevăzute de BEPS Action 5/DAC 3 şi furnizarea completă a informaţiilor referitoare la entităţile afiliate;
d) abrevieri şi definiţii ale termenilor utilizaţi;
e) prezentarea detaliată a informaţiilor relevante în legătură cu tranzacţiile propuse, după cum urmează:
    (i) descrierea completă a aspectelor relevante pentru fiecare entitate, persoană, asociere etc. implicată;
    (ii) descrierea structurii organizaţionale sau a lanţului de tranzacţii în care sunt implicate două sau mai multe entităţi;
    (iii) capitalul social, structura acţionariatului şi cotele de participare la capitalul entităţilor implicate;
    (iv) orice alte informaţii deţinute anterior efectuării tranzacţiilor sau a operaţiunilor propuse care pot fi relevante în analiza cererii;

f) prezentarea tranzacţiilor relevante finalizate parţial sau integral anterior depunerii cererii pentru emiterea soluţiei fiscale;
g) tranzacţiile propuse, respectiv:
    (i) descrierea completă, exactă şi detaliată a tranzacţiilor, în ordine cronologică;
    (ii) evaluarea obiectivă şi riguroasă a tranzacţiilor propuse, inclusiv prin determinarea unei date/perioade de implementare;
    (iii) prezentarea modului de derulare/implementare a tranzacţiilor printr-o singură cale de acţiune;

h) informaţii suplimentare, respectiv:
    (i) prezentarea oricăror alte informaţii cu privire la cererea pentru emiterea soluţiei fiscale, care sunt relevante în timpul sau ulterior implementării tranzacţiilor propuse (informaţii cu privire la împuterniciţi/reprezentanţi ai contribuabilului - rezidenţa; statutul sau relaţia dintre anumite entităţi din punct de vedere fiscal şi/sau juridic; titluri de valoare, datorii sau natura anumitor acorduri);
    (ii) descrierea tranzacţiilor semnificative care ar putea fi efectuate după finalizarea tranzacţiilor propuse şi care sunt considerate parte dintr-o serie de tranzacţii;

i) scopul fiscal sau nefiscal al fiecărei tranzacţii propuse;
j) analiza completă a tranzacţiilor propuse din perspectiva scopului economic, urmărind a fi clarificate următoarele aspecte:
    (i) dacă tranzacţia, inclusiv o serie de tranzacţii care include acea tranzacţie, dă naştere unui avantaj fiscal şi cuantumul acestuia;
    (ii) dacă tranzacţia este o tranzacţie de evitare a impozitării şi dacă face parte dintr-o serie de tranzacţii;
    (iii) motivele rezonabile pentru care solicitantul apreciază că tranzacţia nu are drept scop, direct sau indirect, utilizarea abuzivă pentru obţinerea unui avantaj fiscal;

k) declaraţia contribuabilului/plătitorului prin care confirmă următoarele:
    (i) informaţiile prezentate sunt corecte şi complete cu privire la toate faptele relevante, tranzacţiile propuse şi informaţiile suplimentare referitoare la acestea;
    (ii) tranzacţiile propuse vor fi derulate/implementate în modul descris;
    (iii) toate tranzacţiile relevante au fost cuprinse în cerere;
    (iv) nu există proceduri de administrare a creanţelor fiscale, administrative sau judiciare în curs care au ca obiect tranzacţiile propuse;
    (v) tranzacţiile propuse, contribuabilul solicitant şi/sau entităţile implicate nu fac obiectul unei cercetări de natură penală, inclusiv pentru fapte de evaziune fiscală;
    (vi) tratamentul fiscal ce face obiectul cererii nu a fost anterior clarificat prin acte administrative, acte administrative fiscale, hotărâri judecătoreşti, decizii sau orice alte acte emise de instituţii naţionale sau comunitare;

l) temeiul de drept aplicabil tranzacţiilor propuse;
m) interpretarea contribuabilului/plătitorului cu privire la reglementarea fiscală aplicabilă tranzacţiilor propuse, respectiv propunerea privind conţinutul soluţiei fiscale;
n) dovada achitării taxei de emitere a soluţiei fiscale.

Actualizare cuantum indemnizaţie de delegare/detaşare şi cuantum alocaţie de cazare

În Monitorul oficial nr. 261/2023 a fost publicat Ordinul nr. 1235/2023 pentru actualizarea cuantumului indemnizaţiei de delegare/detaşare şi a cuantumului alocaţiei de cazare prevăzute în anexa la Hotărârea Guvernului nr. 714/2018 privind drepturile şi obligaţiile personalului autorităţilor şi instituţiilor publice pe perioada delegării şi detaşării în altă localitate, precum şi în cazul deplasării în interesul serviciului, in vigoare de la 29 martie 2023.

Începând cu data de 1 aprilie 2023:

a) cuantumul indemnizaţiei de delegare prevăzute la art. 1 alin. (1) şi alin. (2) lit. a) din anexa la Hotărârea Guvernului nr. 714/2018 privind drepturile şi obligaţiile personalului autorităţilor şi instituţiilor publice pe perioada delegării şi detaşării în altă localitate, precum şi în cazul deplasării în interesul serviciului se majorează la 23 lei;
b) cuantumul alocaţiei de cazare prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. b) din anexa la Hotărârea Guvernului nr. 714/2018 se majorează la 265 lei;
c) cuantumul indemnizaţiei de detaşare prevăzute la art. 4 alin. (1) din anexa la Hotărârea Guvernului nr. 714/2018 se majorează la 23 lei.