Ordonanţa nr. 25/2017 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal

In Monitorul oficial nr. 706 / 2017 a fost publicata Ordonanţa nr. 25/2017 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, care va intra in vigoare de la 1 ianuarie 2018.

Aceasta ordonanta defineste veniturile din activităţi independente obţinute în România, cu excepţia drepturilor de proprietate intelectuală, ca fiind cele desfăşurate in România, indiferent dacă sunt primite din România sau din străinătate. 

Totodata veniturile din drepturi de proprietate intelectuală sunt considerate ca fiind obţinute din România, numai dacă sunt primite de la un plătitor de venit din România sau de la un nerezident prin intermediul unui sediu permanent al acestuia stabilit în România.

O alta modificare introdusa de aceasta ordonanta este cea referitoare la impozitul pe reprezentanţă care pentru un an fiscal va fi de 18.000 lei, reprezentanta avand obligaţia să declare şi să plătească impozitul până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului de impunere.  

In plus se va introduce plafonul la deducerea la calculul impozitului pe profit a cheltuielilor reprezentând valoarea creanţelor înstrăinate în limita a 30% din valoarea creanţelor înstrăinate. 

 

Ordonanţa nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA

In Monitorul oficial nr. 706 / 2017 a fost publicata Ordonanţa nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA.

Aceasta ordonanta introduce, incepand cu data de 1 ianuarie 2018, obligatia persoanelor impozabile şi instituţiile publice, indiferent dacă sunt sau nu înregistrate în scopuri de TVA, să  plătească contravaloarea TVA aferente achiziţiilor de bunuri şi servicii într-un cont de TVA al furnizorului/prestatorului.

Conturile de TVA se deschid la:

a) unităţi ale Trezoreriei Statului - de către instituţiile publice înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, pentru orice încasări în lei; 
b) unităţi ale Trezoreriei Statului - de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, pentru TVA aferentă operaţiunilor pentru care au deschise conturi de disponibilităţi la Trezoreria Statului în baza Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului sau a altor acte normative în vigoare; 
c) instituţii de credit sau Trezoreria Statului - de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, pentru alte operaţiuni decât cele prevăzute la lit. b), conform opţiunii acestora, pentru orice încasări şi plăţi în lei; 
d) instituţii de credit - de către instituţiile publice înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal şi de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, pentru orice operaţiuni în valută. 

Persoanele impozabile care optează pentru plata defalcată a TVA în perioada 1 octombrie-31 decembrie 2017 pot beneficia de următoarele facilităţi:

a) o reducere cu 5% a impozitului pe profit/pe veniturile microîntreprinderilor aferent trimestrului IV al anului fiscal 2017. În cazul plătitorilor de impozit pe profit care au obligaţia de a declara şi plăti impozit pe profit anual cu plăţi anticipate, 5% se aplică la plata anticipată aferentă trimestrului IV al anului fiscal 2017, iar în cazul celor care au obligaţia de a declara şi plăti impozit pe profit anual, 5% se aplică la o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul fiscal 2017. Pentru plătitorii de impozit pe profit reducerea se înscrie în mod distinct în declaraţia anuală de impozit pe profit; 
b) anularea penalităţilor de întârziere aferente obligaţiilor fiscale principale reprezentând TVA, restante la 30 septembrie 2017, inclusiv.

Nerespectarea prevederilor acestei ordonante se va sanctiona printre altele cu:

- penalizari de 0,06% pe zi din suma platita eronat;

- amenda de 50%  din suma reprezentând TVA plătită eronat în alt cont decât contul de TVA al furnizorului/prestatorului.

Ordonanţa nr. 20/2017 pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare şi modificarea şi prorogarea unor termene

In Monitorul oficial nr. 705 / 2017 a fost publicata Ordonanţa nr. 20/2017 pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare şi modificarea şi prorogarea unor termene.

Aceasta ordonanta modifica Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaţia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale.

Modelul de cerere privind restituirea sumelor reprezentând taxa specială pentru autoturisme şi autovehicule, taxa pe poluare pentru autovehicule, taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule şi timbrul de mediu pentru autovehicule

In Monitorul oficial nr. 688 / 2017 a fost publicat Ordinul nr. 1144/1672/2017 pentru aprobarea modelului de cerere privind restituirea sumelor reprezentând taxa specială pentru autoturisme şi autovehicule, taxa pe poluare pentru autovehicule, taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule şi timbrul de mediu pentru autovehicule.

Acest ordin aprobă modelul de cerere privind restituirea sumelor reprezentând taxa specială pentru autoturisme şi autovehicule, taxa pe poluare pentru autovehicule, taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule şi timbrul de mediu pentru autovehicule, ca urmare a intrarii in vigoare a OUG nr. 52/2017 privind restituirea sumelor reprezentând taxa specială pentru autoturisme şi autovehicule, taxa pe poluare pentru autovehicule, taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule şi timbrul de mediu pentru autovehicule.

Potrivit OUG nr. 52 / 2017 contribuabilii care au achitat taxele de mai sus au dreptul sa ceara restituirea lor. Cererile de restituire se depun, sub sancţiunea decăderii, până la data de 31 august 2018 la Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, prin structurile de specialitate, cu atribuţii de administrare a creanţelor fiscale, inclusiv unităţile subordonate acesteia.   

Restituirea efectiva a sumelor se va realiza, în baza deciziilor emise de organul fiscal central competent astfel: 

a) pentru taxa specială pentru autoturisme şi autovehicule, taxa pe poluare pentru autovehicule, taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule, în perioada 1 ianuarie 2018-31 decembrie 2018; 

b) pentru timbrul de mediu pentru autovehicul, în perioada 1 septembrie 2018-31 martie 2019. 

Anexele nr. 1 şi 2 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 8/2017 privind modificarea şi completarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010

In Monitorul oficial nr. 683 bis / 2017 au fost publicate Anexele nr. 1 şi 2 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 8/2017 privind modificarea şi completarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010.

Modificari ale Codului Muncii intrate in vigoare in 7 august 2017

Potrivit ultimelor modificari ale Codului Muncii aparute ca urmare a publicarii OUG nr. 53 / 2017, contractul individual de muncă (CIM) se încheie în baza consimţământului părţilor, în formă scrisă, în limba română, anterior începerii activităţii de către salariat, iar angajatorul este obligat să păstreze la locul de muncă o copie a contractului individual de muncă pentru salariaţii care prestează activitate în acel loc.  

Totodata orice modificare elementelor din CIM în timpul executării acestuia impune încheierea unui act adiţional la contract, anterior producerii modificării, cu excepţia situaţiilor în care o asemenea modificare este prevăzută în mod expres de lege sau în contractul colectiv de muncă aplicabil. 

O alta noutate introdusa este aceea ca angajatorul are obligaţia de a ţine la locul de muncă evidenţa orelor de muncă prestate zilnic de fiecare salariat, cu evidenţierea orei de începere şi a celei de sfârşit al programului de lucru, şi de a supune controlului inspectorilor de muncă această evidenţă, ori de câte ori se solicită acest lucru.

Ordinul nr. 7/2017 privind modificarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României

In Monitorul oficial nr. 668 / 2017 a fost publicat Ordinul nr. 7/2017 privind modificarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României.

Acest ordin modifica formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 - "Date informative" aplicabil instituţiilor de credit.

Hotărârea nr. 568/2017 pentru modificarea Hotărârii Guvernului nr. 330/2014 privind aprobarea Metodologiei pentru stabilirea normelor de venit utilizate la impunerea veniturilor din activităţi agricole

In Monitorul oficial nr. 662 / 2017 a fost publicata Hotărârea nr. 568/2017 pentru modificarea Hotărârii Guvernului nr. 330/2014 privind aprobarea Metodologiei pentru stabilirea normelor de venit utilizate la impunerea veniturilor din activităţi agricole. 

Ordinul nr. 2326/2017 privind declaraţiile fiscale care se transmit obligatoriu prin mijloace electronice sau prin sisteme electronice de transmitere la distanţă

In Monitorul oficial nr. 649 / 2017 a fost publicat Ordinul nr. 2326/2017 privind declaraţiile fiscale care se transmit obligatoriu prin mijloace electronice sau prin sisteme electronice de transmitere la distanţă.

Incepand cu declararea obligaţiilor fiscale aferente lunii ianuarie 2018 urmatoarele declaratii vor putea fi depuse doar online:

- 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat"

- 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit"

- 120 "Decont privind accizele"

- 205 "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă, veniturile din jocuri de noroc şi câştigurile/pierderile din investiţii, pe beneficiari de venit"

- 207 "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi"

- 208 "Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal"

- 300 "Decont de taxă pe valoarea adăugată"

- 301 "Decont special de taxă pe valoarea adăugată"

- 307 "Declaraţie privind sumele rezultate din ajustarea/corecţia ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată"

- 311 "Declaraţie privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art. 316 alin. din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal"

- 390 VIES "Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare"  

- 394 "Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA"

- 710 "Declaraţie rectificativă".

Ordonanţa de urgenţă nr. 60/2017 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap

In Monitorul oficial nr. 646 / 2017 a fost publicata Ordonanţa de urgenţă nr. 60/2017 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap.

Aceasta ordonanta de urgenta prevede ca incepand cu data de 1 septembrie 2017 autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care nu angajează persoane cu handicap, plătesc lunar către bugetul de stat o sumă reprezentând salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au angajat persoane cu handicap.   

Totodata se precizeaza ca in scopul stimulării angajării persoanelor cu handicap, autorităţile publice, instituţiile publice si persoanele juridice publice, au obligaţia organizării unor concursuri de angajare exclusiv pentru persoanele cu handicap, cu respectarea prevederilor legale în vigoare. Această măsură nu exclude posibilitatea persoanelor cu handicap de a participa la toate celelalte concursuri de angajare organizate de către instituţia publică.