Examenul de atribuire a calităţii de
consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent – sesiunea octombrie
2026 va fi susţinut, în data de 31 octombrie 2026, în sistem online,
sub formă de test-grilă din domeniile de examinare, tematica şi
bibliografia corespunzătoare fiecărui domeniu.
*) Actele normative care fac obiectul
tematicii de examen corespunzătoare fiecărui domeniu – pentru sesiunea
octombrie 2026 – sunt cele actualizate cu completările şi modificările
aferente fiecăruia, intrate în vigoare până la data de 1 august 2026.
Pentru elaborarea subiectelor de examen, bibliografia se corelează cu
tematica, pentru fiecare domeniu în parte.
1. Domeniul – Taxa pe valoarea adăugată
Tematica:
– sfera de aplicare;
– persoane impozabile;
– operaţiuni cuprinse în sfera de aplicare a taxei pe valoarea adăugată (TVA);
– locul operaţiunilor cuprinse în sfera de aplicare a TVA;
– faptul generator şi exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată;
– baza de impozitare;
– cote de TVA;
– operaţiuni scutite;
– regimul deducerilor;
– persoanele obligate la plata TVA;
– înregistrarea în scopuri de TVA şi anularea înregistrării în scopuri de TVA;
– facturarea;
– alte obligaţii în materie de TVA;
– regimuri speciale pentru: întreprinderi
mici, agenţii de turism, bunuri secondhand, opere de artă, obiecte de
colecţie şi antichităţi, aurul de investiţii;
– regimul special pentru servicii prestate de persoane impozabile nestabilite în Uniunea Europeană;
– regimul special pentru vânzările
intracomunitare de bunuri la distanţă, pentru livrările de bunuri
interne efectuate de interfeţele electronice care facilitează aceste
livrări şi pentru serviciile prestate de persoane impozabile stabilite
în Uniunea Europeană, dar nu în statul membru de consum;
– regimul special pentru vânzarea la distanţă de bunuri importate din teritorii terţe sau ţări terţe;
– mecanismul special pentru declararea şi plata TVA la import;
– ajustarea taxei deductibile;
– taxarea inversă;
– decontul de TVA şi alte declaraţii.
Bibliografia:
1. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
2. Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 pentru
aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
2. Domeniul – Impozitarea companiilor în România
Tematica:
2.1. Impozitul pe profit:
– contribuabili şi sfera de cuprindere a impozitului;
– definiţie persoane afiliate;
– reguli speciale de impozitare;
– calculul rezultatului fiscal (reguli
generale, venituri neimpozabile, cheltuieli efectuate în scopul
desfăşurării activităţii economice, cheltuieli deductibile limitat,
cheltuieli nedeductibile);
– reguli privind anul fiscal;
– cote de impozitare;
– provizioane/ajustări pentru depreciere şi rezerve;
– regimul fiscal al cheltuielilor cu dobânzile şi alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic;
– amortizarea fiscală;
– termene de plată şi de declarare a impozitului;
– pierderi fiscale;
– facilităţi fiscale;
– aspecte fiscale privind preţurile de
transfer (definiţie persoane afiliate, principiul valorii de piaţă,
metode de determinare a preţurilor de transfer);
– reguli fiscale privind reorganizările
juridice (fuziuni, divizări, divizări parţiale, schimburi de titluri de
participare) între persoane juridice române şi între societăţi din
România şi societăţi din alte state membre ale Uniunii Europene;
– reguli fiscale aplicabile dividendelor
distribuite de filiale din state membre ale Uniunii Europene persoanelor
juridice române, societăţi-mamă, respectiv sediilor permanente din
România ale persoanelor juridice rezidente în state membre ale Uniunii
Europene (societăţi-mamă);
– condiţii de calcul al scutirii profitului reinvestit;
– aspecte fiscale internaţionale (sediul
permanent; impunerea persoanelor juridice străine care realizează
venituri din sau în legătură cu proprietăţi imobiliare situate în
România ori din vânzarea/cesionarea titlurilor de participare deţinute
la o persoană juridică română; creditul fiscal, pierderi fiscale
externe);
– reguli fiscale pentru contribuabilii
care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele
internaţionale de raportare financiară;
– reguli privind consolidarea fiscală în domeniul impozitului pe profit;
– norme împotriva practicilor de evitare a obligaţiilor fiscale care au incidenţă directă asupra funcţionării pieţei interne.
2.2. Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor:
– definiţia microîntreprinderii;
– reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderii;
– baza impozabilă;
– plata impozitului şi depunerea declaraţiilor fiscale.
2.3. Măsuri pentru impozitarea minimă
efectivă a grupurilor de întreprinderi multinaţionale şi a grupurilor
naţionale de mari dimensiuni
2.4. Impozitul pe construcţii:
– contribuabili şi excepţii de la plata impozitului pe construcţii;
– sfera de cuprindere;
– baza impozabilă;
– scutiri;
– termene de plată/declarare.
Bibliografia:
1. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
2. Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 pentru
aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
3. Codul de conduită privind documentaţia
preţurilor de transfer, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii
Europene, seria C, nr. 176 din 28 iulie 2006;
4. Liniile directoare privind preţurile de transfer emise de Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică (OCDE);
5. Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.
153/2020 pentru instituirea unor măsuri fiscale de stimulare a
menţinerii/creşterii capitalurilor proprii, precum şi pentru completarea
unor acte normative, aprobată prin Legea nr. 46/2024;
6. Ordinul ministrului finanţelor nr.
162/2022 privind indicele preţurilor de consum utilizat pentru
actualizarea plăţilor anticipate în contul impozitului pe profit anual;
7. Ordinul preşedintelui Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală nr. 442/2016 privind cuantumul
tranzacţiilor, termenele pentru întocmire, conţinutul şi condiţiile de
solicitare a dosarului preţurilor de transfer şi procedura de
ajustare/estimare a preţurilor de transfer;
8. Legea nr. 431/2023 privind asigurarea
unui nivel minim global de impozitare a grupurilor de întreprinderi
multinaţionale şi a grupurilor naţionale de mari dimensiuni, cu
modificările şi completările ulterioare;
9. Ordinul viceprim-ministrului, ministrul
finanţelor, nr. 151/2025 privind indicele preţurilor de consum utilizat
pentru actualizarea plăţilor anticipate în contul impozitului pe profit
anual.
3. Domeniul – Procedură fiscală
Tematica:
3.1. Administrarea fiscală în România:
– principii generale de conduită în administrarea creanţelor fiscale;
– dispoziţii procedurale generale;
– înregistrarea fiscală a contribuabililor;
– stabilirea creanţelor fiscale;
– procedura de colectare a creanţelor fiscale;
– contestaţia administrativă formulată împotriva actelor administrative fiscale;
– controlul fiscal;
– stabilirea preţului de piaţă al tranzacţiilor între persoane afiliate;
– acordul de preţ în avans şi soluţia fiscală individuală anticipată;
– stabilirea condiţiilor şi declararea contribuabililor inactivi;
– raportul juridic fiscal;
– actele emise de organele fiscale;
– administrarea şi aprecierea probelor în cadrul procedurilor fiscale;
– opozabilitatea şi nulitatea actelor administrative fiscale;
– cazierul fiscal: conţinutul şi regulile de înscriere/scoatere a informaţiilor.
3.2. Aspecte procedurale internaţionale:
– soluţionarea litigiilor fiscale generate de interpretarea şi aplicarea acordurilor de evitare a dublei impuneri;
– domeniul de aplicare şi condiţiile
schimbului automat obligatoriu de informaţii cu privire la „Raportul
pentru fiecare ţară în parte”;
– domeniul de aplicare şi condiţiile
schimbului automat obligatoriu de informaţii cu privire la aranjamentele
transfrontaliere care fac obiectul raportării (DAC 6);
– condiţiile de emitere a acordului de preţ în avans în sensul alinierii acestora la recomandările OCDE în materie;
– reglementarea interacţiunii dintre
parcursul procedurii de atac şi implementarea unui rezultat tangibil în
procesul de soluţionare a procedurii amiabile.
Bibliografia:
1. Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
2. Ordonanţa Guvernului nr. 39/2015
privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015,
cu modificările şi completările ulterioare.
4. Domeniul – Impozitarea veniturilor persoanelor fizice şi contribuţii sociale
Tematica:
4.1. Impozitul pe venit:
– contribuabili şi sfera de cuprindere a impozitului;
– categorii de venituri supuse impozitului pe venit;
– venituri neimpozabile;
– cote de impozitare;
– determinarea bazei de calcul al impozitului pe categorii de venit;
– obligaţiile plătitorilor de venituri şi ale contribuabililor;
– venitul net anual impozabil;
– venituri supuse impozitului final cu reţinere la sursă;
– termene de plată;
– aspecte fiscale internaţionale;
– reguli privind asociaţiile fără personalitate juridică;
– scutiri de la plata impozitului pe venit.
4.2. Contribuţii sociale obligatorii:
– contribuabilii/plătitorii de venit care datorează contribuţii sociale obligatorii la sistemele de asigurări sociale;
– categorii de venituri pentru care se datorează contribuţii sociale obligatorii;
– cotele contribuţiilor sociale obligatorii;
– bazele de calcul al contribuţiilor sociale obligatorii;
– excepţii generale – venituri care nu se cuprind în bazele de calcul al contribuţiilor sociale obligatorii;
– excepţii specifice – veniturile pentru
care nu se datorează contribuţii sociale obligatorii grupate în funcţie
de categoriile din care fac parte persoanele care realizează veniturile;
– calculul, reţinerea la sursă şi plata contribuţiilor sociale obligatorii;
– declararea contribuţiilor sociale obligatorii;
– contribuţii sociale datorate de către
persoanele fizice prin opţiune: persoane fizice care pot exercita
opţiunea, baze de calcul, stabilire, plată şi declarare.
Bibliografia:
1. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
2. Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 pentru
aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
3. Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.
158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de
sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006,
cu modificările şi completările ulterioare;
4. Instrucţiunea preşedintelui Autorităţii
de Supraveghere Financiară şi a ministrului finanţelor nr. 1/6.218/2023
pentru aprobarea Normelor privind determinarea, reţinerea şi virarea
impozitului pe câştigul de capital rezultat din transferul titlurilor de
valoare obţinut de persoanele fizice.
5. Domeniul – Accize
Tematica:
5.1. Regimul accizelor armonizate:
– sfera de aplicare, fapt generator,
exigibilitate, eliberare pentru consum, plătitori de accize, nivelul şi
calculul accizelor, responsabilităţile plătitorilor de accize, plata
accizelor la bugetul de stat, depunerea declaraţiilor de accize,
documente fiscale;
– garanţii;
– produse accizabile: alcool şi băuturi alcoolice, tutun prelucrat, produse energetice, energie electrică;
– regimul de antrepozitare;
– destinatarul înregistrat;
– expeditorul înregistrat;
– importatorul autorizat;
– excepţii de la regimul de accizare pentru produse energetice şi energie electrică;
– scutiri de la plata accizelor;
– restituirea şi remiterea;
– deplasarea produselor accizabile în regim suspensiv de accize;
– deplasarea şi impozitarea produselor accizabile după eliberarea pentru consum;
– deplasarea produselor accizabile în regim de exceptare sau de scutire directă;
– marcarea produselor alcoolice şi a tutunului prelucrat;
– marcarea şi colorarea păcurii şi a produselor asimilate acesteia;
– marcarea şi colorarea motorinei;
– alte obligaţii pentru operatorii economici cu produse accizabile;
– autorizarea operatorilor economici care desfăşoară activităţi cu produse accizabile în regim suspensiv de accize;
– exportatorul înregistrat de produse energetice.
5.2. Regimul accizelor nearmonizate:
– sfera de aplicare, fapt generator,
exigibilitate, nivelul şi calculul accizelor, scutiri, plătitorii de
accize, obligaţiile plătitorilor, declaraţiile de accize, termenul de
plată a accizelor la bugetul de stat;
– regimul produselor accizabile deţinute de operatorii economici care înregistrează obligaţii fiscale restante;
– excepţie de la regimul accizelor nearmonizate;
– restituiri speciale;
– marcarea produselor accizabile prevăzute
la art. 439 alin. (2) lit. a) şi g) din Legea nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
– achiziţii de produse accizabile din alte state membre, efectuate de persoane fizice pentru uzul propriu.
Bibliografia:
1. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
2. Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 pentru
aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
6. Domeniul – Contabilitate
Tematica:
6.1. Reglementări contabile aplicabile operatorilor economici:
6.1.1. aria de aplicabilitate, definiţii şi categorii de entităţi raportoare;
6.1.2. dispoziţii şi principii generale;
6.1.3. caracteristicile calitative ale informaţiilor financiare;
6.1.4. politici contabile, corectarea erorilor contabile, estimări şi evenimente ulterioare datei bilanţului;
6.1.5. reguli generale de evaluare.
6.2. Evaluarea şi recunoaşterea
elementelor structurale ale situaţiilor financiare potrivit
reglementărilor contabile aplicabile:
6.2.1. dispoziţii generale privind situaţiile financiare;
6.2.2. contabilitatea activelor, datoriilor, provizioanelor, subvenţiilor şi capitalurilor proprii;
6.2.3. contabilitatea elementelor extrabilanţiere;
6.2.4. contabilitatea operaţiunilor realizate în cadrul contractelor de asociere în participaţie;
6.2.5. contabilitatea veniturilor şi cheltuielilor şi a rezultatului exerciţiului financiar.
6.3. Reguli de întocmire şi de prezentare a situaţiilor financiare anuale în funcţie de reglementarea contabilă aplicabilă:
6.3.1. prezentarea poziţiei financiare şi a performanţei financiare;
6.3.2. situaţia fluxurilor de trezorerie;
6.3.3. situaţia modificărilor capitalului propriu;
6.3.4. note explicative la situaţiile financiare.
6.4. Reguli privind controlul intern, raportul administratorilor şi raportarea plăţilor efectuate către guverne
6.5. Reguli privind aprobarea, semnarea, auditarea şi publicarea situaţiilor financiare
6.6. Obligaţiile ce revin, potrivit legii, persoanelor juridice, pe linia organizării şi conducerii contabilităţii
6.7. Inventarierea activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
6.8. Normele generale de întocmire şi utilizare a documentelor financiar-contabile
6.9. Aspecte privind aplicarea Standardelor internaţionale de raportare financiară (IFRS):
6.9.1. cadrul general conceptual de
raportare financiară elaborat de IASB (Consiliul pentru Standarde
Internaţionale de Contabilitate);
6.9.2. prezentarea situaţiilor financiare. Componentele situaţiilor financiare (IAS 1);
6.9.3. politici contabile, modificări ale estimărilor contabile şi erori (IAS 8);
6.9.4. recunoaşterea/derecunoaşterea,
evaluarea şi prezentarea în situaţiile financiare a informaţiilor
privind activele (IAS 2, IAS 16, IFRS 16, IAS 36, IAS 38, IAS 40);
6.9.5. contabilitatea şi prezentarea subvenţiilor (IAS 20).
Bibliografia:
1. Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
2. Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 1.802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind
situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale
consolidate, cu modificările şi completările ulterioare;
3. Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 2.634/2015 privind documentele financiar-contabile, cu modificările
şi completările ulterioare;
4. Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi
efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi
capitalurilor proprii;
5. Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 2.844/2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu
Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, cu modificările şi
completările ulterioare;
6. Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 3.103/2017 privind aprobarea Reglementărilor contabile pentru
persoanele juridice fără scop patrimonial, cu modificările şi
completările ulterioare;
7. Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 170/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind
contabilitatea în partidă simplă, cu modificările şi completările
ulterioare;
8. Regulamentul (UE) 2023/1.803 al
Comisiei din 13 septembrie 2023 de adoptare a anumitor standarde
internaţionale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr.
1.606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului.
7. Domeniul – Drept
Tematica:
7.1. Noţiuni de drept civil şi drept societar:
– constituirea şi funcţionarea societăţilor;
– reorganizări, fuziuni, divizări şi lichidări;
– profesionişti;
– exploatarea întreprinderii.
7.2. Contravenţii şi infracţiuni în domeniul financiar-fiscal:
– evaziunea fiscală;
– disciplina financiară;
– sancţionarea contravenţiilor la legislaţia financiar-fiscală.
Bibliografia:
1. Legea societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
2. Legea nr. 265/2022 privind registrul
comerţului şi pentru modificarea şi completarea altor acte normative cu
incidenţă asupra înregistrării în registrul comerţului, cu modificările
şi completările ulterioare;
3. cap. I – Dispoziţii generale din titlul
preliminar – Despre legea civilă şi titlul IV – Persoana juridică din
Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare;
4. Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările şi completările ulterioare;
5. Legea nr. 70/2015 pentru întărirea
disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în
numerar şi pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a
Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de
plată, cu modificările şi completările ulterioare;
6. Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001 privind
regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările
ulterioare;
7. Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.
44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele
fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile
familiale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 182/2016,
cu modificările şi completările ulterioare.
8. Domeniul – Fiscalitate internaţională
Tematica:
Impozitul pe veniturile obţinute din
România de nerezidenţi şi impozitul pe reprezentanţele firmelor străine
înfiinţate în România:
– contribuabili;
– sfera de cuprindere a impozitului;
– venituri impozabile obţinute din România;
– scutiri;
– coroborarea prevederilor Legii nr.
227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, cu cele ale convenţiilor de evitare a dublei impuneri şi ale
legislaţiei Uniunii Europene;
– impozitul pe reprezentanţe (cuantum, termen de plată şi depunerea declaraţiei fiscale);
– impunerea veniturilor din dobânzi şi
redevenţe plătite între societăţi asociate din state membre diferite:
sfera de aplicare, definiţia dobânzilor şi redevenţelor, definiţia
întreprinderilor asociate;
– tratamentul fiscal al veniturilor din
dobânzi obţinute din România de persoane juridice rezidente într-un stat
membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European;
– tratamentul fiscal al categoriilor de
venituri din activităţi independente impozabile în România obţinute de
persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al
Spaţiului Economic European;
– reţinerea impozitului din veniturile
obţinute din România de persoane rezidente într-un stat membru al
Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o
convenţie de evitare a dublei impuneri din activităţi desfăşurate de
artişti şi sportivi;
– asocieri/entităţi care desfăşoară activitate/obţin venituri în/din România.
Bibliografia:
1. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
2. Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 pentru
aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
3. Codul de conduită pentru punerea în
aplicare a Convenţiei privind eliminarea dublei impuneri în legătură cu
ajustarea profiturilor întreprinderilor asociate (2006/C 176/02);
4. Convenţia-model – emisă de Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică.
9. Domeniul – Taxele vamale
Tematica:
9.1. Drepturile şi obligaţiile persoanelor în ceea ce priveşte legislaţia vamală:
– reprezentarea în vamă;
– decizii privind aplicarea legislaţiei vamale;
– valabilitatea deciziilor la nivelul Uniunii;
– operatorul economic autorizat.
9.2. Tariful vamal comun şi clasificarea tarifară a mărfurilor:
– originea mărfurilor (originea nepreferenţială şi originea preferenţială);
– plasarea mărfurilor sub un regim vamal;
– valoarea în vamă a mărfurilor.
9.3. Datorie vamală şi garanţii:
– datoria vamală la import (declararea mărfurilor şi punerea în liberă circulaţie);
– datoria vamală la export;
– garanţia pentru o datorie vamală existentă sau potenţială.
9.4. Regimuri speciale:
– tranzit: intern şi extern;
– depozitare: antrepozitare vamală şi zone libere;
– utilizare specifică: admitere temporară şi destinaţie finală;
– prelucrare: perfecţionare activă şi perfecţionare pasivă.
9.5. Mărfuri scoase de pe teritoriul vamal al Uniunii:
– export şi reexport;
– declaraţia sumară de ieşire.
Bibliografia:
1. Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al
Parlamentului European şi al Consiliului din 9 octombrie 2013 de
stabilire a Codului Vamal al Uniunii;
2. Regulamentul delegat (UE) 2016/341 al
Comisiei din 17 decembrie 2015 de completare a Regulamentului (UE) nr.
952/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului în ceea ce priveşte
normele tranzitorii pentru anumite dispoziţii din Codul Vamal al
Uniunii, în cazul în care sistemele electronice relevante nu sunt încă
operaţionale, şi de modificare a Regulamentului delegat (UE) 2015/2.446
al Comisiei;
3. Regulamentul delegat al Comisiei (UE)
2015/2.446 din 28 iulie 2015 de completare a Regulamentului (UE) nr.
952/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului în ceea ce priveşte
normele detaliate ale anumitor dispoziţii ale Codului Vamal al Uniunii;
4. Regulamentul de punere în aplicare (UE)
2015/2.447 al Comisiei din 24 noiembrie 2015 de stabilire a unor norme
pentru punerea în aplicare a anumitor dispoziţii din Regulamentul (UE)
nr. 952/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului de stabilire a
Codului Vamal al Uniunii.
10. Domeniul – Impozite şi taxe locale
Tematica:
10.1. Impozitul/Taxa pe clădiri:
– reguli generale privind categoriile de contribuabili care datorează impozitul/taxa pe clădiri;
– clasificarea şi calculul impozitului/taxei pe clădiri în funcţie de destinaţia clădirii;
– scutiri prin efectul legii de la plata
impozitului/taxei pe clădiri, precum şi scutiri sau reduceri ale
impozitului pe clădiri acordate prin hotărârile consiliilor locale;
– cote de impozitare;
– declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor;
– plata impozitului/taxei pe clădiri.
10.2. Impozitul/Taxa pe teren:
– reguli generale privind categoriile de contribuabili care datorează impozitul/taxa pe teren;
– scutiri prin efectul legii de la plata
impozitului/taxei pe teren, precum şi scutiri sau reduceri ale
impozitului pe teren acordate prin hotărârile consiliilor locale;
– calculul impozitului/taxei pe teren în funcţie de amplasarea acestuia (intravilan sau extravilan);
– declararea impozitului/taxei pe teren;
– plata impozitului/taxei pe teren.
10.3. Impozitul pe mijloacele de transport:
– reguli generale;
– scutiri prin efectul legii de la plata
impozitului pe mijloacele de transport, precum şi scutiri sau reduceri
ale impozitului pe mijloacele de transport acordate prin hotărârile
consiliilor locale;
– calculul impozitului;
– declararea impozitului pe mijloacele de transport;
– plata impozitului pe mijloacele de transport.
Bibliografia:
1. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
2. Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 pentru
aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
11. Domeniul – Prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului
Tematica:
11.1. Proceduri interne
11.2. Persoana desemnată:
– reguli privind desemnarea persoanei cu
responsabilităţi în aplicarea Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea şi
combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru
modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările şi
completările ulterioare;
– condiţii profesionale privind persoana desemnată.
11.3. Evaluarea riscurilor:
– ce reprezintă evaluarea riscurilor;
– rolul evaluării riscurilor;
– scopul evaluării riscurilor.
11.4. Măsurile de cunoaştere a clientelei:
– tipuri de măsuri;
– condiţii de aplicare a măsurilor simplificate, standard şi suplimentare de cunoaştere a clientelei.
11.5. Identificarea clienţilor şi a beneficiarilor reali:
– date, informaţii şi documente necesare în cazul persoanelor fizice şi al persoanelor juridice.
11.6. Tipuri de raportări:
– raportul pentru tranzacţii suspecte;
– raportarea tranzacţiilor care nu prezintă indicatori de suspiciune.
Bibliografia:
1. Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea şi
combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi
pentru modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările
şi completările ulterioare
