Se afișează postările cu eticheta contributia de asigurari sociale de sanatate. Afișați toate postările
Se afișează postările cu eticheta contributia de asigurari sociale de sanatate. Afișați toate postările
joi, 20 februarie 2020
Ordonanța de urgență nr. 25/2020 pentru modificarea și completarea Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, precum și a Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate
In Monitorul oficial nr. 109/2020 a fost publicata Ordonanța de urgență nr. 25/2020 pentru modificarea și completarea Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, precum și a Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate.
sâmbătă, 4 ianuarie 2020
Legea nr. 263/2019 pentru modificarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal
In Monitorul oficial nr. 1054/2019 a fost publicata Legea nr. 263/2019 pentru modificarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, care a intrat in vigoare la 1 ianuarie 2020.
Aceasta lege abroga prevederile din Codul Fiscal referitoare la contribuția de asigurări sociale si contribuția de asigurări sociale de sanatate datorată de către persoanele fizice care obțin venituri din salarii sau asimilate salariilor, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parțial, si care nu putea fi mai mică decât nivelul contribuției de asigurări sociale calculate prin aplicarea cotelor stabilite potrivit art. 138 lit. a) sau art. 138^1 din Codul Fiscal, după caz, asupra salariului de bază minim brut pe țară în vigoare în luna pentru care se datorează contribuția de asigurări sociale, corespunzător numărului zilelor lucrătoare din lună în care contractul a fost activ. Aceasta prevedere se aplica începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2020.
Aceasta lege abroga prevederile din Codul Fiscal referitoare la contribuția de asigurări sociale si contribuția de asigurări sociale de sanatate datorată de către persoanele fizice care obțin venituri din salarii sau asimilate salariilor, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parțial, si care nu putea fi mai mică decât nivelul contribuției de asigurări sociale calculate prin aplicarea cotelor stabilite potrivit art. 138 lit. a) sau art. 138^1 din Codul Fiscal, după caz, asupra salariului de bază minim brut pe țară în vigoare în luna pentru care se datorează contribuția de asigurări sociale, corespunzător numărului zilelor lucrătoare din lună în care contractul a fost activ. Aceasta prevedere se aplica începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2020.
luni, 14 octombrie 2019
Ordinul nr. 2547/2019 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice, precum și a modelului și conținutului unor formulare
In Monitorul oficial nr. 800/2019 a fost publicat Ordinul
nr. 2547/2019 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea din oficiu
a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări
sociale de sănătate datorate de persoanele fizice, precum și a modelului
și conținutului unor formulare.
joi, 12 septembrie 2019
Ordinul nr. 2806/2019 pentru aprobarea Procedurii de acordare a bonificaţiei pentru plata cu anticipaţie a sumelor de plată reprezentând contribuţie individuală de asigurări sociale de sănătate, stabilite prin decizii de impunere anuală, potrivit prevederilor art. 1 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 31/2019 privind acordarea unor facilităţi fiscale şi pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 11/2018 pentru adoptarea unor măsuri bugetare şi pentru modificarea Legii-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice
In Monitorul oficial nr. 708/2019 a fost publicat Ordinul nr. 2806/2019 pentru aprobarea
Procedurii de acordare a bonificaţiei pentru plata cu anticipaţie a sumelor de
plată reprezentând contribuţie individuală de asigurări sociale de sănătate,
stabilite prin decizii de impunere anuală, potrivit prevederilor art. 1 din
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 31/2019 privind acordarea unor facilităţi
fiscale şi pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul
fiscal, pentru completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 11/2018 pentru
adoptarea unor măsuri bugetare şi pentru modificarea Legii-cadru nr. 153/2017
privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice.
marți, 3 septembrie 2019
Ordinul nr. 2643/2019 pentru aprobarea procedurilor de anulare a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, precum şi a obligaţiilor fiscale accesorii aferente acestora ce fac obiectul prevederilor art. 2 şi 3 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 31/2019 privind acordarea unor facilităţi fiscale şi pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 11/2018 pentru adoptarea unor măsuri bugetare şi pentru modificarea Legii-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice
In Monitorul oficial nr. 691/2019 a fost publicat Ordinul nr. 2643/2019 pentru aprobarea
procedurilor de anulare a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, precum
şi a obligaţiilor fiscale accesorii aferente acestora ce fac obiectul
prevederilor art. 2 şi 3 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 31/2019
privind acordarea unor facilităţi fiscale şi pentru modificarea şi completarea
Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru completarea Ordonanţei de
urgenţă a Guvernului nr. 11/2018 pentru adoptarea unor măsuri bugetare şi pentru
modificarea Legii-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului plătit din
fonduri publice.
vineri, 4 ianuarie 2019
Ordonanţa de urgenţă nr. 109/2018 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii
In Monitorul oficial nr. 1.062 / 2018 a fost publicata Ordonanţa de urgenţă nr. 109/2018 pentru
modificarea şi completarea Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul
sănătăţii.
Potrivit acestei ordonante persoanele care se încadrează în categoria celor care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b) -h), precum şi în cazul celor prevăzute la art. 180 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, dobândesc calitatea de asigurat în sistemul de asigurări sociale de sănătate şi au dreptul la pachetul de bază de la data depunerii declaraţiei, prevăzută la art. 147 alin. (1) sau art. 174 alin. (3) din Legea nr. 227/2015.
De asemenea, pentru persoanele care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h), precum şi pentru persoanele prevăzute la art. 180 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, calitatea de asigurat încetează la data la care expiră termenul legal de depunere al declaraţiei, prevăzută la art. 174 alin. (3) din Legea nr. 227/2015, dacă nu depun o nouă declaraţie pentru perioada următoare.
Potrivit acestei ordonante persoanele care se încadrează în categoria celor care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b) -h), precum şi în cazul celor prevăzute la art. 180 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, dobândesc calitatea de asigurat în sistemul de asigurări sociale de sănătate şi au dreptul la pachetul de bază de la data depunerii declaraţiei, prevăzută la art. 147 alin. (1) sau art. 174 alin. (3) din Legea nr. 227/2015.
De asemenea, pentru persoanele care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h), precum şi pentru persoanele prevăzute la art. 180 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, calitatea de asigurat încetează la data la care expiră termenul legal de depunere al declaraţiei, prevăzută la art. 174 alin. (3) din Legea nr. 227/2015, dacă nu depun o nouă declaraţie pentru perioada următoare.
Normele metodologice pentru stabilirea documentelor justificative privind dobândirea calităţii de asigurat
In Monitorul oficial nr. 1.036 / 2018 a fost publicat Ordinul nr. 1549/2018 privind aprobarea Normelor
metodologice pentru stabilirea documentelor justificative privind dobândirea
calităţii de asigurat.
Acest ordin cuprinde inclusiv noul model al adeverintei de salariat eliberată de angajator care este prevazut mai jos:
Acest ordin cuprinde inclusiv noul model al adeverintei de salariat eliberată de angajator care este prevazut mai jos:
Denumirea angajatorului . . . . . . . . .
.
Cod fiscal
(CUI/CNP angajator/persoană fizică)..........
Nr. de
înregistrare la registrul comerţului . . . . . . . . . .
Nr. de
înregistrare . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
ADEVERINŢĂ
Prin prezenta se
certifică faptul că domnul/doamna . . . . . . . . . ., CNP/CIS* . . . . . . . .
. ., act de identitate . . . . . . . . . . seria . . . . . . . . . . nr. . . . .
. . . . . ., eliberat de . . . . . . . . . . la data de . . . . . . . . . ., cu
domiciliul în . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . .
. ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., sectorul/judeţul . . . .
. . . . . ., are calitatea de salariat începând cu data de . . . . . . . . . .
.
* CIS reprezintă
numărul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate, atribuit de
către casele de asigurări de sănătate conform legii persoanelor din statele
membre ale Uniunii Europene, Spaţiului Economic European şi din Confederaţia
Elveţiană, care îndeplinesc condiţiile de lucrător frontalier şi desfăşoară o
activitate salariată sau independentă în România şi care rezidă în alt stat
membru în care se întorc, de regulă, zilnic ori cel puţin o dată pe săptămână,
precum şi coasiguraţilor (părinţii/soţul/soţia) aflaţi în întreţinerea acestora,
înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
Persoana mai sus
menţionată figurează în evidenţele noastre cu următorii coasiguraţi (soţ/soţie,
părinţi, aflaţi în întreţinere):
1. nume, prenume .
. . . . . . . . ., CNP . . . . . . . . . .;
2. nume, prenume .
. . . . . . . . ., CNP . . . . . . . . . .;
3. nume, prenume .
. . . . . . . . ., CNP . . . . . . . . . . .
Prezenta
adeverinţă are o perioadă de valabilitate de 30 de zile lucrătoare de la data
emiterii.
Sub sancţiunile
aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din adeverinţă sunt
corecte şi complete.
Reprezentant legal, . . . . . . . . . . |
joi, 27 decembrie 2018
Ordinul nr. 2846/2018 pentru aprobarea Procedurii de anulare a obligaţiilor de plată stabilite prin "Decizia de impunere privind contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice potrivit art. 180 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal", precum şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare
In Monitorul oficial nr. 1.032 / 2018 a fost publicat Ordinul nr. 2846/2018 pentru aprobarea Procedurii de anulare a obligaţiilor de plată stabilite prin "Decizia de impunere privind contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice potrivit art. 180 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal", precum şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare.
Ordinul nr. 2906/2018 pentru aprobarea Procedurii de acordare a bonificaţiei pentru plata cu anticipaţie a sumelor de plată, reprezentând impozit pe venit, contribuţie individuală de asigurări sociale şi contribuţie individuală de asigurări sociale de sănătate, stabilite prin decizii de impunere anuală
In Monitorul oficial nr. 1.005 / 2018 a fost publicat Ordinul nr. 2906/2018 pentru aprobarea
Procedurii de acordare a bonificaţiei pentru plata cu anticipaţie a sumelor de
plată, reprezentând impozit pe venit, contribuţie individuală de asigurări
sociale şi contribuţie individuală de asigurări sociale de sănătate, stabilite
prin decizii de impunere anuală.
marți, 4 septembrie 2018
Ordinul nr. 1701/2018 pentru aprobarea Procedurii de stabilire şi de regularizare a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate şi a contribuţiei de asigurări sociale datorate de persoanele fizice, precum şi a formularului 631 "Decizie de impunere anuală pentru stabilirea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate şi a contribuţiei de asigurări sociale"
In Monitorul oficial nr. 672 / 2018 a fost publicat Ordinul nr. 1701/2018 pentru aprobarea
Procedurii de stabilire şi de regularizare a contribuţiei de asigurări sociale
de sănătate şi a contribuţiei de asigurări sociale datorate de persoanele
fizice, precum şi a formularului 631 "Decizie de impunere anuală pentru
stabilirea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate şi a contribuţiei de
asigurări sociale".
joi, 12 iulie 2018
Procedura privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice
In Monitorul oficial nr. 553 / 2018 a fost publicat Ordinul nr. 1494/2018 pentru aprobarea
Procedurii privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi
a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice,
precum şi a modelului şi conţinutului unor formulare.
joi, 8 martie 2018
Ordonanţa de urgenţă nr. 8/2018 privind reglementarea unor măsuri în domeniul sănătăţii
In Monitorul oficial nr. 190 / 2018 a fost publicat Ordonanţa de urgenţă nr. 8/2018 privind
reglementarea unor măsuri în domeniul sănătăţii.
Potrivit acestei ordonante si prin derogare de la prevederile art. 7 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, până la 1 iulie 2018, stagiul minim de asigurare pentru acordarea drepturilor este de o lună realizată în ultimele 12 luni anterioare lunii pentru care se acordă concediul medical pentru urmatoarele concedii:
Totodata incepând cu obligaţiile declarative aferente lunii ianuarie 2018, în situaţia în care din aplicarea dispoziţiilor art. 139 alin. (1) lit. o), art. 143 alin. (4) şi art. 144 din Legea nr 227/2015 privind Codul fiscal, rezultă un cuantum al contribuţiei de asigurări sociale calculate mai mare decât nivelul aferent sumei reprezentând 10,5% aplicat la 35% din 3.131 lei, corespunzătoare numărului zilelor lucrătoare din concediul medical, în cazul persoanelor care în intervalul 1 ianuarie 2018-30 iunie 2018 inclusiv se află sau intră în concediu medical prevăzut la art. 2 alin. (1) lit. a) şi b) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, cuantumul contribuţiei de asigurări sociale datorate nu poate fi mai mare decât acest nivel, pe întreaga perioadă cuprinsă în certificatele de concediu medical iniţiale acordate oricând în perioada 1 ianuarie 2018- 30 iunie 2018 inclusiv, precum şi pe întreaga perioadă cuprinsă în certificatele de concediu medical acordate în continuarea concediilor medicale iniţiale acordate oricând în perioada anterioară datei de 1 iulie 2018.
Potrivit acestei ordonante si prin derogare de la prevederile art. 7 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, până la 1 iulie 2018, stagiul minim de asigurare pentru acordarea drepturilor este de o lună realizată în ultimele 12 luni anterioare lunii pentru care se acordă concediul medical pentru urmatoarele concedii:
- concedii
medicale şi indemnizaţii pentru incapacitate temporară de muncă, cauzată de boli
obişnuite sau de accidente în afara muncii;
- concedii medicale şi
indemnizaţii pentru prevenirea îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de
muncă, exclusiv pentru situaţiile rezultate ca urmare a unor accidente de muncă
sau boli profesionale;
- concedii medicale şi
indemnizaţii pentru maternitate;
- concedii medicale şi
indemnizaţii pentru îngrijirea copilului bolnav.
Totodata incepând cu obligaţiile declarative aferente lunii ianuarie 2018, în situaţia în care din aplicarea dispoziţiilor art. 139 alin. (1) lit. o), art. 143 alin. (4) şi art. 144 din Legea nr 227/2015 privind Codul fiscal, rezultă un cuantum al contribuţiei de asigurări sociale calculate mai mare decât nivelul aferent sumei reprezentând 10,5% aplicat la 35% din 3.131 lei, corespunzătoare numărului zilelor lucrătoare din concediul medical, în cazul persoanelor care în intervalul 1 ianuarie 2018-30 iunie 2018 inclusiv se află sau intră în concediu medical prevăzut la art. 2 alin. (1) lit. a) şi b) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, cuantumul contribuţiei de asigurări sociale datorate nu poate fi mai mare decât acest nivel, pe întreaga perioadă cuprinsă în certificatele de concediu medical iniţiale acordate oricând în perioada 1 ianuarie 2018- 30 iunie 2018 inclusiv, precum şi pe întreaga perioadă cuprinsă în certificatele de concediu medical acordate în continuarea concediilor medicale iniţiale acordate oricând în perioada anterioară datei de 1 iulie 2018.
In plus, incepând cu obligaţiile
declarative aferente lunii ianuarie 2018, în situaţia în care din aplicarea
dispoziţiilor art. 139 alin. (1) lit. o), art. 143 alin. (4) şi art. 144 din Legea nr. 227/2015 privind Codul
fiscal, rezultă un cuantum al
contribuţiei de asigurări sociale calculate mai mare decât nivelul aferent sumei
reprezentând 10,5% aplicat la 35% din 3.131 lei, corespunzătoare numărului
zilelor lucrătoare din concediul medical, în cazul persoanelor care în
intervalul 1 ianuarie 2018-30 septembrie 2018 inclusiv se află sau intră în
concediu medical prevăzut la art. 2 alin. (1) lit. c) -e) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.
158/2005, cuantumul contribuţiei de asigurări sociale datorate nu poate fi mai
mare decât acest nivel, pe întreaga perioadă cuprinsă în certificatele de
concediu medical iniţiale acordate oricând în perioada 1 ianuarie 2018-30
septembrie 2018 inclusiv, precum şi pe întreaga perioadă cuprinsă în
certificatele de concediu medical acordate în continuarea concediilor medicale
iniţiale acordate oricând în perioada anterioară datei de 1 octombrie
2018.
Aceasta ordonanta stabileste si ca pentru indemnizaţiile de
asigurări sociale de sănătate aferente anului 2018 plătite înainte de intrarea
în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă, pentru care cuantumul contribuţiei
de asigurări sociale aferent acestor indemnizaţii este mai mare decât nivelul
prevăzut mai sus, angajatorul/plătitorul
efectuează regularizarea acesteia prin depunerea declaraţiei rectificative şi
plăteşte diferenţele de indemnizaţii persoanelor în drept, până la 31 martie
2018.
miercuri, 31 ianuarie 2018
Ordinul nr. 15/2018 / 1311/2017 pentru aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate
In Monitorul oficial nr. 31 / 2018 a fost publicat Ordinul nr. 15/2018 / 1311/2017 pentru aprobarea
Normelor de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.
158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de
sănătate.
joi, 28 decembrie 2017
Ordinul nr. 3567/2017 privind aprobarea unor formulare utilizate pentru stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoanele fizice
In Monitorul oficial nr. 1.008 / 2017 a fost publicat Ordinul nr. 3567/2017 privind aprobarea unor
formulare utilizate pentru stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări
sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoanele
fizice.
joi, 16 noiembrie 2017
Codul Fiscal: Modificari importante de la 1 ianuarie 2018
In Monitorul oficial nr. 875 /
2017 a fost publicata Ordonanţa de urgenţă nr. 79/2017 pentru
modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
Impozitul pe profit
Se introduc norme speciale împotriva practicilor de evitare a obligaţiilor fiscale care au incidenţă directă asupra funcţionării pieţei interne.
Se modifica modul de calcul a deductibilitatii cheltuielilor cu dobanzile.
Astfel, potrivit acestei ordonante costurile excedentare ale îndatorării, astfel cum sunt definite potrivit art. 401 pct. 2 din Codul Fiscal, care depăşesc plafonul deductibil de 200.000 euro, sunt deduse limitat în perioada fiscală în care sunt suportate, până la nivelul a 10% din baza de calcul.
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor
Noua cota de impozit va fi de
10% şi se va aplica asupra venitului impozabil corespunzător fiecărei
surse din fiecare categorie pentru determinarea impozitului pe veniturile
din:
Pentru
contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii cuprinse între
1.951 lei şi 3.600 lei, inclusiv, deducerile personale sunt degresive faţă de
cele de mai sus şi se stabilesc potrivit tabelului de la art. 77 din Codul Fiscal.
Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii de peste 3.600 lei nu se acordă deducerea personală.
Persoana în întreţinere poate fi soţia/soţul, copiii sau alţi membri de familie, rudele contribuabilului sau ale soţului/soţiei acestuia până la gradul al doilea inclusiv, ale cărei venituri, impozabile şi neimpozabile, nu depăşesc 510 lei lunar.
Impozitul pe veniturile din arendă
Impozitul pe veniturile din arendă se calculează prin reţinere la sursă de către plătitorii de venit la momentul plăţii venitului, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului net, impozitul fiind final.
Impozitul pe veniturile din pensii
Venitul impozabil lunar din pensii se stabileşte prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de 2.000 lei. Impozitul se calculează prin aplicarea cotei de impunere de 10% asupra venitului impozabil lunar din pensii.
Contributiile sociale obligatorii
Aceasta ordonanta precizeaza ca contribuţiile sociale obligatorii vor fi doar 3:
a) contribuţiile de asigurări sociale, datorate bugetului asigurărilor sociale de stat;
b) contribuţia de asigurări sociale de sănătate, datorată bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate;
c) contribuţia asiguratorie pentru muncă, datorată bugetului general consolidat.
Cota contribuţiei asiguratorie pentru muncă este de 2,25%.
TVA
Tot incepand din 1 ianuarie 2018 organele fiscale competente au dreptul de a refuza deducerea TVA dacă, după administrarea mijloacelor de probă prevăzute de lege, pot demonstra dincolo de orice îndoială că persoana impozabilă ştia sau ar fi trebuit să ştie că operaţiunea invocată pentru a justifica dreptul de deducere era implicată într-o fraudă privind taxa pe valoarea adăugată care a intervenit în amonte sau în aval în lanţul de livrări/prestări.
Impozitul pe profit
Se introduc norme speciale împotriva practicilor de evitare a obligaţiilor fiscale care au incidenţă directă asupra funcţionării pieţei interne.
Se modifica modul de calcul a deductibilitatii cheltuielilor cu dobanzile.
Astfel, potrivit acestei ordonante costurile excedentare ale îndatorării, astfel cum sunt definite potrivit art. 401 pct. 2 din Codul Fiscal, care depăşesc plafonul deductibil de 200.000 euro, sunt deduse limitat în perioada fiscală în care sunt suportate, până la nivelul a 10% din baza de calcul.
Baza de calcul utilizată
pentru stabilirea costurilor excedentare ale îndatorării, deductibile la
calculul rezultatului fiscal, o reprezintă diferenţa dintre veniturile şi
cheltuielile înregistrate conform reglementărilor contabile aplicabile, în
perioada fiscală de referinţă, din care se scad veniturile neimpozabile şi la
care se adaugă cheltuielile cu impozitul pe profit, costurile excedentare ale
îndatorării, precum şi sumele deductibile reprezentând amortizarea fiscală.
În condiţiile în care baza
de calcul are o valoare negativă sau egală cu zero, costurile excedentare ale
îndatorării sunt nedeductibile în perioada fiscală de referinţă şi se reportează fara limita de timp.
Aceste noi reguli sunt
aplicabile şi dobânzilor şi pierderilor nete din diferenţe de curs
valutar,
reportate potrivit prevederilor art. 27 din Codul Fiscal, prevederi în
vigoare până la data de 31
decembrie 2017 inclusiv. În cazul entităţilor independente, dobânzile şi
pierderile nete din diferenţe de curs valutar, reportate
potrivit prevederilor art. 27 din Codul Fiscal în vigoare până la data de 31 decembrie 2017
inclusiv, sunt integral deductibile.
Costurile excedentare ale îndatorării sunt definite ca suma cu care costurile
îndatorării unui contribuabil depăşesc veniturile din dobânzi şi alte venituri
echivalente din punct de vedere economic pe care le primeşte
contribuabilul. Costurile îndatorării reprezinta cheltuiala reprezentând
dobânda aferentă tuturor formelor de datorii, alte costuri echivalente din punct
de vedere economic cu dobânzile, inclusiv alte cheltuieli suportate în legătură
cu obţinerea de finanţare potrivit reglementărilor legale în vigoare, cum ar fi,
dar fără a se limita la acestea: plăţi în cadrul împrumuturilor cu participare
la profit, dobânzi imputate la instrumente cum ar fi obligaţiunile convertibile
şi obligaţiunile cu cupon zero, sume în cadrul unor mecanisme de finanţare
alternative cum ar fi «finanţele islamice», costul de finanţare al plăţilor de
leasing financiar, dobânda capitalizată inclusă în valoarea contabilă a unui
activ aferent sau amortizarea dobânzii capitalizate, sume calculate pe baza unui
randament al finanţării în temeiul normelor privind preţurile de transfer acolo
unde este cazul, dobânzi noţionale în cadrul unor instrumente financiare
derivate sau al unor acorduri de acoperire a riscului aferente împrumuturilor
unei entităţi, anumite câştiguri şi pierderi generate de diferenţele de curs
valutar la împrumuturi şi instrumente legate de obţinerea de finanţare,
comisioane de garantare pentru mecanisme de finanţare, comisioane de
intermediere şi costuri similare aferente împrumuturilor de fonduri.
Microintreprinderea va fi o persoană juridică română care îndeplineşte cumulativ următoarele condiţii, la
data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:
- a realizat
venituri care nu au depăşit echivalentul în lei a 1.000.000 euro. Cursul de
schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel valabil la închiderea
exerciţiului financiar în care s-au înregistrat veniturile;
- capitalul
social al acesteia este deţinut de persoane, altele decât statul şi unităţile
administrativ-teritoriale;
- nu se află în dizolvare,
urmată de lichidare, înregistrată în registrul comerţului sau la instanţele
judecătoreşti, potrivit legii.
De asemenea nu vor fi microintreprinderi:
a) Fondul de
garantare a depozitelor în sistemul bancar, constituit potrivit legii;
b) Fondul de compensare a
investitorilor, înfiinţat potrivit legii;
c) Fondul de garantare a
pensiilor private, înfiinţat potrivit legii;
d) Fondul de garantare a
asiguraţilor, constituit potrivit legii;
e) entitatea transparentă fiscal
cu personalitate juridică.
Se
elimina posibilitatea persoanelor juridice cu capital social de minim
45.000 lei de a opta pentru plata impozitului pe profit in cazul in care
indeplineste conditiile de a fi incadrata ca microintreprindere.
Vor fi considerate microintreprinderi si cele care:
a) desfăşoară activităţi în domeniul bancar;
b) desfăşoară activităţi în domeniile asigurărilor şi
reasigurărilor, al pieţei de capital, cu excepţia persoanelor juridice care
desfăşoară activităţi de intermediere în aceste domenii;
c) desfăşoară activităţi
în domeniul jocurilor de noroc;
d) desfăşoară activităţi de explorare, dezvoltare,
exploatare a zăcămintelor petroliere şi gazelor naturale.
Impozitul pe venit
a) activităţi
independente;
b) salarii şi asimilate salariilor;
c) cedarea folosinţei
bunurilor;
d) investiţii;
e) pensii;
f) activităţi agricole,
silvicultură şi piscicultură;
g) premii;
h) alte surse.
Impozitul pe veniturile din drepturile de proprietate
intelectuală
Impozitul care trebuie
reţinut la sursa reprezentând plăţi anticipate pentru veniturile din drepturile de proprietate
intelectuală se stabileşte prin aplicarea cotei de impunere de 7% la venitul brut. Totusi, daca impozitul pe venit este final, acesta se calculează prin reţinere
la sursă la momentul plăţii veniturilor de către plătitorii veniturilor,
persoane juridice sau alte entităţi care au obligaţia de a conduce evidenţă
contabilă, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut diminuat cu
cheltuielile determinate prin aplicarea cotei forfetare de 40% asupra venitului
brut.
Impozitul pe veniturile din salarii
Deducerea
personală se acordă pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de până
la 1.950 lei inclusiv, astfel:
(i) pentru contribuabilii care
nu au persoane în întreţinere - 510 lei;
(ii) pentru contribuabilii care
au o persoană în întreţinere - 670 lei;
(iii) pentru contribuabilii care
au două persoane în întreţinere - 830 lei;
(iv) pentru contribuabilii care
au trei persoane în întreţinere - 990 lei;
(v) pentru contribuabilii care
au patru sau mai multe persoane în întreţinere - 1.310 lei.
Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii de peste 3.600 lei nu se acordă deducerea personală.
Persoana în întreţinere poate fi soţia/soţul, copiii sau alţi membri de familie, rudele contribuabilului sau ale soţului/soţiei acestuia până la gradul al doilea inclusiv, ale cărei venituri, impozabile şi neimpozabile, nu depăşesc 510 lei lunar.
Impozitul pe veniturile din arendă
Impozitul pe veniturile din arendă se calculează prin reţinere la sursă de către plătitorii de venit la momentul plăţii venitului, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului net, impozitul fiind final.
Impozitul pe veniturile din pensii
Venitul impozabil lunar din pensii se stabileşte prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de 2.000 lei. Impozitul se calculează prin aplicarea cotei de impunere de 10% asupra venitului impozabil lunar din pensii.
Contributiile sociale obligatorii
Aceasta ordonanta precizeaza ca contribuţiile sociale obligatorii vor fi doar 3:
a) contribuţiile de asigurări sociale, datorate bugetului asigurărilor sociale de stat;
b) contribuţia de asigurări sociale de sănătate, datorată bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate;
c) contribuţia asiguratorie pentru muncă, datorată bugetului general consolidat.
Cotele de contribuţii de asigurări sociale
sunt următoarele:
a) 25% datorată de către
persoanele fizice care au calitatea de angajaţi sau pentru care există obligaţia
plăţii contribuţiei de asigurări sociale;
b) 4% datorată în cazul
condiţiilor deosebite de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de
pensii publice, de către persoanele
fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate
acestora;
c) 8% datorată în cazul
condiţiilor speciale de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010, de către persoanele fizice
şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate
acestora.
Contribuţia asiguratorie pentru
muncă
Contribuabilii obligaţi la plata contribuţiei asiguratorii pentru
muncă sunt, după caz:
a) persoanele fizice şi
juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, pentru
cetăţenii români, cetăţeni ai altor state sau apatrizii, pe perioada în care au,
conform legii, domiciliul sau reşedinţa în România, cu respectarea prevederilor
legislaţiei europene aplicabile în domeniul securităţii sociale, precum şi a
acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este
parte;
b) persoanele fizice cetăţeni
români, cetăţenii altor state sau apatrizii, pe perioada în care au, conform
legii, domiciliul sau reşedinţa în România, şi care realizează în România
venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu
intră sub incidenţa legislaţiei europene aplicabile în domeniul securităţii
sociale, precum şi a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care
România este parte.
Cota contribuţiei asiguratorie pentru muncă este de 2,25%.
Tot incepand din 1 ianuarie 2018 organele fiscale competente au dreptul de a refuza deducerea TVA dacă, după administrarea mijloacelor de probă prevăzute de lege, pot demonstra dincolo de orice îndoială că persoana impozabilă ştia sau ar fi trebuit să ştie că operaţiunea invocată pentru a justifica dreptul de deducere era implicată într-o fraudă privind taxa pe valoarea adăugată care a intervenit în amonte sau în aval în lanţul de livrări/prestări.
Abonați-vă la:
Postări (Atom)